金稅四期稅務重點關注對象
1.企業社保繳納是否規范
從11月1日開始，全國實現了社保入稅，釋放出一個信號，對企業社保的征收目標就是低費率、嚴征管！在各部門的大數據聯網的情況下，企業的一舉一動都被納入了稽查系統，隨著金稅四期的上線，企業這些社保違規行為別再有！
（1）沒有在用工之日起30天內為職工辦理參保登記
《社會保險費》規定，用人單位沒有按時足額繳納社會保險費的，將承擔行政責任，同時勞動者也有權解除勞動合同，并要求支付賠償。
（2）自變更或終止之日起30天沒有辦理社會保險變更或者注銷登記
《社會保險費》規定，用人單位的社會保險登記事項發生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起30日內，到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷登記。否則，將面臨罰款。
(3）不按實際職工人數繳納社保。
不給試用期員工交社保、勸員工自動放棄社保、不簽勞動合同就不繳社保等，這些都屬于不按照實際職工人數繳納社保，屬于違法行為！《保險法》和《勞動法》也有相關規定保障員工合法權益，即使在試用期也要繳納社保。而員工“自愿”放棄社保，或者企業與員工達成協議，以支付現金方式取代繳納社保，這些都是違反法律規定的，當發生勞動社保糾紛時，企業也是不能免責的！
（4）長期按照社評最低基數繳納社保。社保基數按照職工上一年度所有工資性收入所得的月平均額來進行確定。同時，還要與社平工資對比。也就是說在確定社保基數時，我們參考的是一下的幾個關鍵指標區間。實際上，很多企業在為員工繳納社保時，直接按照最低基數繳納，注意，社保入稅后，金稅四期的推行，稅務機關將工資發放數、個稅申報基數、企業所得稅申報的“工資薪金”做個三方數據比對不是分分鐘的事情？
所以企業長期將社保按照最低繳費基數繳納或者不給員工上全險，造成比對差異過大或者異常的，極其容易引起稅務稽查風險，稅務機關很可能會要求被稽查企業就未足額繳納的部分進行補繳，并加收滯納金等，未按照規定繳納社保，可能會使公司負責人列入黑名單，影響出行。
（5）只按照崗位工資繳納社保，未將獎金、績效等計算在內。社保的繳費基數是所有的工資薪金收入總額，勞社險中心函[2006]60號文規定，只有特定的17項收入不計入社保基數，而獎金（包括月獎金、季度獎金、年終獎等）和績效是應該計入到工資薪金中作為社保繳費基數的。
（6）掛靠/代繳社保
一些企業希望少繳稅款，幫人掛靠/代繳社保，這樣做的目的主要是有兩個：一是表面上企業可以“合理的”將被代繳人作為企業員工，編制工資列支企業成本費用支出抵所得稅（代繳社保人的工資一般采用現金形式平賬）；二是代繳社保行為有風險這個企業也知道，但是無利不起早，中間還可以收點手續費。這里提醒企業，一旦被查，不但涉嫌偷稅，還涉嫌騙保，幫非員工掛靠或者代繳社保是國家明確不被允許的行為，屬于違法行為，那時候不僅僅是罰款那么簡單了，還會面臨刑事處罰。
2. 企業發票問題
針對以下企業幾種常見的發票情形，需要及時打住！
（1）買發票
目前“三流一致”就是資金流、發票流、合同流相統一，有的會加上貨物流，也就是四流一致。但是對于一些需要成本費用發票的企業，一缺成本費用，就想到了買發票去填補空缺，但是實際上，企業費勁心思省的那點稅，還不夠罰款的。且買發票屬于虛開發票行為，除了繳納罰款補繳稅款外，企業相關虛開發票行為的當事人甚至可能背上刑事責任。
（2）對開發票、環開發票
什么是對開、環開發票？可能很多人都沒有聽說過，對開、環開發票就是基于沒有真實業務的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發票處理。
（3）到處找發票抵稅
這個不同于買發票，找發票一般是指企業為了增加企業費用發票，少繳納稅款，讓內部員工日常消費開具企業抬頭發票報銷費用、領取工資、福利津貼等等，把“避稅”用到極致。打個比方，員工基本工資7000元，績效獎金2000元，那么這2000元必須拿票來領，長期以往，日積月累，企業費用增高導致異常，怎么會不一起稅務關注？以上列舉的這幾種在企業中常見的情形，就是我們常說的虛開發票行為：
其中，與實際經營情況不符指的是：
1、沒有真實交易；
2、有真實交易，但開具數量或金額不符；
3、進行了實際交易，但讓他人代開發票。
以上通過非常手段“避稅”的企業，要注意了，金稅四期后，不能再抱有稅務查不到這種“幻想”，一旦被查，不但你的進項稅額要轉出，你開出去的發票也要繳稅，還要面臨巨額罰款、降低企業納稅信用、企業形象嚴重下降，得不償失！
3.申報異常的企業
有朋友問，他企業是小微企業，當月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅的優惠政策，可不可以零申報？這個當然是不可以的，企業雖然享受國家稅收優惠政策，但同時應該向稅務機關進行如實申報。在申報表的相應欄次填寫享受免稅數額。而不是想當然的零申報。除上面情況外，以下是常見的企業錯誤申報情況，企業也要自查并糾正以往錯誤申報行為：
錯誤一：
企業期末沒有收入，但有增值稅進項稅額，卻做了零申報。某些企業為新辦企業，常常會發生期末沒有收入，但是有進項稅額的情況。這種情形下，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。
正確做法：在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。
錯誤二：
企業長期虧損，沒有企業所得稅應納稅款，做了零申報。一般情況下，企業的虧損能向以后五個納稅年度結轉彌補。如果做了零申報，第二年的盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。
正確做法：應如實填列，這樣虧損可以在以后5年內結轉彌補。
錯誤三：
企業已預繳了稅款，在報稅時卻進行了零申報。某公司是小規模納稅人，雖然在代開發票的時候繳納了稅款，但也不能簡單的進行零申報。
正確做法：在申報表中規定欄目填寫銷售收入，網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖抵。
錯誤四：
企業取得未開票收入，同時無可抵扣進項稅，進行了零申報。
正確做法：把當期收入填入未開票收入中，按規定繳納稅款。
4、什么時候可以零申報
記住，下面三種情形可以零申報！
關于長期零申報的風險，在零申報的情況下，公司是不需要對國家進行稅務繳納，但是長期零申報屬于企業異常申報狀態，這種情況下企業是會被列入重點監控對象， 而且在這種情況下還會出現稅收風險。那么長期零申報具體有哪些風險呢？
1、可能會被納入“重點關注企業”和“非正常戶”行列。
2、長期零申報屬于異常申報，不但要被列入重點監控對象，還可能存在稅收風險。
（1）罰款處罰
（2）影響納稅信用等級
（3）發票減量
（4）如果長期零申報被稅務機關核查到的，稅務局就會采用成本費用的方式（或者其他方法）來核定納稅人的收入。
5.重點稅源企業
重點稅源企業也一直是稅務機關關照的對象。怎么說也是納稅大戶，這些企業一家的納稅額比很多中小企業加一起還多，如果這類企業出現了偷稅漏稅的問題，那稅收損失該有多大呀，因此要做好隨時迎來稅務機關檢查的準備。
6.稅收優惠企業認定
尤其是今年，由于疫情突發導致很多企業經營困難，國家相繼出臺了很多針對中小企業的稅收優惠政策，推動社會經濟復蘇，但是也有很多企業理解錯誤或者其他原因，錯誤的享受了不應該享受的稅收優惠導致少交稅款，國家稅款嚴重流失，所以，對于那些享受稅收優惠政策的企業，一直都是稅務機關專門清查的重點。
7.企業稅負率異常
稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，通常，稅務部門會按照企業行業類型分類，然后根據行業間橫向比對稅負率和企業內部縱向比對同期稅負率，對稅負異常的企業展開稽查。
通過評估發現，企業稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業水平。如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。
