季度時候，我們除了向稅務局報送季度所得稅預繳申報表，同時我們還會報送財務報表，其實這個報送財務報表并沒有多復雜，就是把公司的季度財務報表填寫上申報即可。
但是這里有幾點二哥需要提醒大家。
1
不同的會計制度、會計準則下的報表格式是不同的。
稅務局會根據你備案的財務制度給你推送不同格式的財務報表，如果你備案有問題，財務報表格式和你日常編制的格式不同，那么你填寫起來就很費勁。
比如，企業會計準則下，利潤表格式中有其他收益、資產減值損失等項目。
但是小企業會計準則的報表格式就沒有，如下圖：
所以，如果你是按照企業會計準則編制財務報表的，但是在稅務局報送報表時候又被推送了一個小企業會計準則的財務報表，那就尷尬了，一些項目對不上，你還得想辦法處理。
那么如果不一致怎么辦？你需要重新在稅務局備案你的財務制度，保持和你經營中實際遵循的財務制度一致，這樣你日常編制的財務報表才會和稅務局要求報送格式一致。
怎么改？很簡單，如果企業確實是執行的企業會計準則，而稅務局備案的是小企業會計準則，那么就直接去電子稅務局申請修改一下財務制度備案即可。
具體步驟如下，我們以四川省電子稅務局為例，其他省份電子稅務局操作基本一致，當然如果網上不能修改，直接去大廳更改。
第一步、輸入網址，打開四川省網上稅務局
第二步、點擊電子稅務局，進入登錄窗口后，輸入你的公司稅號進行登錄，也可以選擇進行CA登錄。
第三步、點擊我要辦稅-綜合信息報告進入
第四步、點擊資格信息報告-財務會計制度備案進入
第五步、選擇你公司執行的財務、會計制度名稱
第六步、補充完整其他信息后點擊下一步并提交確認
等到審核通過后就備案修改成功了。那么更改后的系統就會自動按照新的備案信息給你推送新的財務報表格式了。就不會出現你自己的財務報表和稅務局的財務報表格式不一致的情況了。
2
企業應該選擇什么樣的準則或者制度呢？
很多人其實并不清楚自己用的什么會計制度，反正日常自己一上手就是整理憑證，寫分錄記賬，根本不知道有那些會計制度。其實，企業應該根據自己的類型、規模選擇適合自己的會計準則、制度。
我國現行有效的適用于企業的會計制度包括《企業會計制度》、《企業會計準則》以及《小企業會計準則》以及一些針對特定經濟組織或特定事項的會計處理規定，如《事業單位會計準則》、《民間非營利組織會計制度》、《村集體經濟組織會計制度》、《農民專業合作社財務會計制度（試行）》等。
《企業會計制度》，根據財會〔2000〕25號的規定，于2001年1月1日起暫在股份有限公司范圍內執行，《企業會計制度》除不對外籌集資金、經營規模較小的企業，以及金融保險企業以外，在中華人民共和國境內設立的企業（含公司，下同），執行本制度。
《企業會計準則》我國現行的企業會計準則體系由基本會計準則、具體會計準則、應用指南、準則解釋以及實施問題專家工作組意見組成，自2007年1月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵其他企業執行。
《小企業會計準則》，財會〔2011〕17號文規定，適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號印發）所規定的小型企業標準的企業。符合規定的小企業，可以執行本準則，也可以執行《企業會計準則》。
有三類小企業除外：
（一）股票或債券在市場上公開交易的小企業。
（二）金融機構或其他具有金融性質的小企業。
（三）企業集團內的母公司和子公司。
3
三季度財務報表的上年同期到底是7-9還是1-9月？
下面我們主要看看企業會計制度、企業會計準則、小企業會計準則這三種報表的格式及其填報口徑，這三類是在企業運用最多的。
假如按季度申報財務報表，以申報第三季度財務報表為例。
企業會計準則
資產負債表
資產負債表是時點數據
這里期末余額就是9月末的數
這里的年初余額就是2018年年報的期末數據。
利潤表
利潤表是時期數據。
對于企業會計準則的利潤表來說，本期數據就是1-9月的累計數據，上期數據就是2018年1-9月的數據。
現金流量表
現金流量表，本期數據就是1-9月的累計數據，上期數據就是2018年1-9月的數據。
企業會計制度
資產負債表
資產負債表是時點數據
這里期末數就是9月末的數
這里的年初數就是2018年年報的期末數。
利潤表
利潤表是時期數據。
對于季度申報利潤表，其實財會[2000]25號有規定，本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數；在編報中期財務會計報告時，填列上年同期累計實際發生數；在編報年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發生數。
但是目前在稅務申報時候，這個本月數有填寫7-9月季度數據的，也有填寫9月當月數據的，四川省目前申報的口徑都是填寫7-9月的數據，而且從申報系統設置來看，四川省申報系統的報表還設置了勾稽，本年累計數=本月數+上季度的本年累計數。所以四川省的話，季度申報要填寫7-9月的數據的，否則本年累計也會錯誤。
本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。這里就是1-9月的數據。
現金流量表
現金流量表金額為1-9月的累計數。
小企業會計準則
資產負債表
資產負債表是時點數據
這里期末余額就是9月末的數
這里的年初余額就是2018年年報的期末數據。
利潤表
財會「2011」17號對填表有說明，本表反映小企業在一定會計期間內利潤（ 虧損） 的實現情況。本表“本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額。這里也就是1-9月的數據。
本表“本月金額”欄反映各項目的本月實際發生額；在編報年度財務報表時， 應將“本月金額”欄改為“上年金額” 欄， 填列上年全年實際發生額。
實際季度填寫，本月填寫的就是季度數據，這里也就是7-9月的數據。當然也有地方是讓納稅人填寫9月當月的數據的。
現金流量表
和利潤表口徑一致，本月數：7-9數據，本年累計：1-9月數據。
好了，你現在去看看你稅務申報系統推送的財務報表格式是哪種吧？
END
終生學習
堅持分享
