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如何識別風險，這是個有趣的話題。一般而言，授信客戶的審批常常依托財報、擔保、行業(yè)、以及授信方案的設計和優(yōu)化（產(chǎn)品視角）。

但將商業(yè)模式引入風險預判，還是個相對有趣的新話題。深刻理解企業(yè)的商業(yè)模式，進而將企業(yè)置身內(nèi)外部環(huán)境中去觀察，去思考，將外部環(huán)境的勢（宏中觀）、企業(yè)經(jīng)營的“神”（表現(xiàn)、微觀、商業(yè)模式）、經(jīng)營管理的“能”綜合起來統(tǒng)一考慮，通過財務視角、擔保視角、行業(yè)視角、產(chǎn)品視角和商業(yè)視角的融合，對風險預判應能起到很好的效果。

根據(jù)商業(yè)模式的定義，商業(yè)模式由五大因素構(gòu)成，它們分別是定位、業(yè)務系統(tǒng)、盈利模式、關鍵資源能力以及現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)。

定位是指某個行業(yè)的某個節(jié)點、節(jié)點上滿足利益相關者需求的方式。比如企業(yè)的業(yè)務是什么？目標客戶是誰？應該向客戶提供什么特征的產(chǎn)品或服務。

業(yè)務系統(tǒng)是指內(nèi)外部利益相關者（上下游、行業(yè)內(nèi)部、企業(yè)內(nèi)部）。

盈利模式是指以利益相關者劃分收支來源和相應的收支方式（應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付等）。

關鍵資源能力是指支撐交易結(jié)構(gòu)背后的關鍵資源和能力。

現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)是指現(xiàn)金流入和流出。

商業(yè)模式是相對有趣的思維工具，當企業(yè)定位于行業(yè)的某個節(jié)點，已經(jīng)決定了企業(yè)的目標市場和產(chǎn)品服務，也決定了企業(yè)的內(nèi)外部相關者（政府、員工、上下游客戶等）。而企業(yè)的實力進而決定了相關各方面的合作、博弈和競爭狀況，進而企業(yè)的結(jié)算模式、盈利模式和現(xiàn)金流；根據(jù)企業(yè)價值理論，進而可知企業(yè)的價值。銀行可依托商業(yè)模式，加深對企業(yè)的認識和了解；商業(yè)模式也是識別企業(yè)造假的利器之一。

讓我們用一個案例來展現(xiàn)商業(yè)模式的運用：某民營醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)，注冊資本5000萬元；收入9億元，凈利潤1.06億元，凈利率達11.7%。上游客戶是藥企、下游客戶為終端醫(yī)療機構(gòu)（醫(yī)院、藥店等）。

看起來也沒啥問題，但實際上還是有些問題，比如醫(yī)貿(mào)批發(fā)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈上競爭地位如何？行業(yè)內(nèi)部競爭如何？凈利率的均值大約是多少？盈利的真?zhèn)螘е沦Y產(chǎn)負債表科目有何變化。

同一時間同類型的醫(yī)貿(mào)企業(yè)凈利率是這樣的。比如：貴州地區(qū)的醫(yī)貿(mào)批發(fā)企業(yè)A藥業(yè)（收入11.9億、凈利率1.38%）；湖南地區(qū)的醫(yī)貿(mào)批發(fā)企業(yè)C藥業(yè)（收入16.5億、凈利率1.16%）；湖北地區(qū)的*通藥業(yè)（收入334.4億、凈利率1.4%）。

進而我們會疑問，為何這家醫(yī)貿(mào)企業(yè)凈利率如此之高，原因為何？如果盈利能力是虛增的，那企業(yè)的報表結(jié)構(gòu)又會如何呈現(xiàn)？

根據(jù)會計恒等式，資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+收入-成本。企業(yè)第一步：虛增盈利；第二步：不會分紅。如果分紅，查現(xiàn)金流量表分紅記錄、付款憑證、銀行流水記錄作證；如造假，不可能分紅，根據(jù)會計恒等式，未分配利潤增加；第三步:隱瞞負債(減少借款記錄、民間借貸不計入財報）、虛增資產(chǎn)（常用做法）；第四步：可能虛增貨幣資金（某美醫(yī)藥—存款利率低的不符合邏輯）、應收賬款（膨脹）、在建工程（虛增）、其他應收款（虛增）、預付賬款（虛增）、存貨（虛增）等。

了無遺憾。

因此，商業(yè)模式的作用在于預判企業(yè)的發(fā)展趨勢、判斷企業(yè)交易對手的合理性，最主要作用在于證偽。業(yè)務系統(tǒng)的匹配是要保持業(yè)務流程內(nèi)部、外部各環(huán)節(jié)的合理連接，如采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的匹配、且交易單據(jù)完整。交易對手是強勢地位的大企業(yè)，造假可能性低；交易對手是自然人或工商戶，相對容易造假。

某些行業(yè)、比如上游涉及農(nóng)業(yè)（現(xiàn)款現(xiàn)貨）、下游涉及外銷，則虛構(gòu)利潤、虛增資產(chǎn)的可能性非常大。涉外可以出口退稅，而出口退稅需要進項稅額（農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票）；而采購多是現(xiàn)款現(xiàn)貨，普通增值稅發(fā)票也是采購企業(yè)代開，因此采購了多少、有沒有付錢、是不是關聯(lián)采購，種種謎團，充滿了神秘。

業(yè)務流程簡單且收入成本無對應關系的，比如游戲開發(fā)企業(yè)，一次開發(fā)，長時間使用，運營增量成本極小，會不會存在企業(yè)“自充值”的風險擴大銷售收入？進而，我又想到飛機的訂票系統(tǒng)，訂票網(wǎng)站會不會根據(jù)潛在訂票者人數(shù)和機票的空余情況，動態(tài)的調(diào)整飛機票的價格，我認為理性的人應該會這樣操作，因為對航空公司來說，一次的飛行成本是固定的，增加旅客人數(shù)不會對其運營成本有顯著的增加。

我們會發(fā)現(xiàn)，商業(yè)模式會讓我們貼近生活，也容易讓信貸回歸常識，常情和常態(tài)。

那信貸生活化應真是個有趣的事。

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