健全企業(yè)內(nèi)控制度控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
近年來，我公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，以控制成本為中心，以預(yù)算管理為重點(diǎn)，積極穩(wěn)妥地開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，特別是在健全企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)方面，加大了執(zhí)行力度，有效地控制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、完善內(nèi)控制度建設(shè)，實(shí)施財(cái)務(wù)有效監(jiān)督 公司依照國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和施工企業(yè)的具體要求，先后制定了《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《發(fā)票和收據(jù)的管理》、《子公司和分公司財(cái)務(wù)管理的補(bǔ)充規(guī)定》《內(nèi)部審計(jì)制度》等多項(xiàng)管理制度和具體會(huì)計(jì)核算管理辦法，作為公司內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。依據(jù)《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《新企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)基本制度和具體會(huì)計(jì)核算管理辦法又進(jìn)行修訂和完善。今年出臺(tái)《投資項(xiàng)目管理辦法》、《資金借貸擔(dān)保管理辦法》、《資金使用管理辦法》、《分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》等多項(xiàng)制度辦法，使財(cái)務(wù)人員做到有法可依，有章可循，正確履行核算監(jiān)督和控制職能。
二、強(qiáng)化對(duì)外擔(dān)保管理，防止連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn) 針對(duì)對(duì)外提供擔(dān)保方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，公司制定了《對(duì)外擔(dān)保制度》、《資金借貸擔(dān)保管理辦法》等制度及管理辦法，要求對(duì)外擔(dān)保必須按照制度和管理程序進(jìn)行，實(shí)施過程中嚴(yán)格控制貸款額度，最大限度地防止了連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。 為有效避免銀行借款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，公司重新修訂了《資金借貸擔(dān)保管理辦法》，明確了擔(dān)保原則和擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象、范圍、條件、程序及審批權(quán)限等，規(guī)范了各單位借款經(jīng)營(yíng)行為。
三、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)自組建以來，在由集權(quán)到分權(quán)的變革過程中，流動(dòng)資金管理方面有過不少教訓(xùn)，如財(cái)權(quán)分割，資金分散，財(cái)務(wù)失控，資產(chǎn)流失，以及多頭開戶、私設(shè)小金庫、隨意轉(zhuǎn)移收入、資金賬外循環(huán)等。
因此，公司及時(shí)采取措施，加強(qiáng)資金集中管理，并著重抓好以下工作：
1.重新修改《貨幣資金管理辦法》。該辦法詳細(xì)規(guī)定了公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，根據(jù)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同時(shí)規(guī)定公司各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理貨幣資金，其他部門一律不能保留現(xiàn)金或設(shè)立銀行賬戶，不能保存各種有價(jià)證券和票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，明確印章分開保管，以達(dá)到互相制約、監(jiān)督的目的。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
2.加強(qiáng)收支管理制度，嚴(yán)格審批把關(guān)程序。財(cái)務(wù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定對(duì)收、付款憑證事前簽字審核。 財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照公司章程、董事會(huì)決議和公司相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審批。對(duì)所有資金支出按照公司的年度、季度、月份資金使用計(jì)劃執(zhí)行。并規(guī)定了資金審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ犊铐?xiàng)進(jìn)行“聯(lián)簽”審批。
3.加強(qiáng)內(nèi)部稽核制度，確保資金賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)工作稽核采取專職復(fù)核與相互復(fù)核相結(jié)合、領(lǐng)導(dǎo)審核與部門負(fù)責(zé)人復(fù)核相結(jié)合的方法進(jìn)行。庫存現(xiàn)金實(shí)行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4.實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，實(shí)施財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督。公司向有經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的單位、分支機(jī)構(gòu)直接委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管。被委派的財(cái)務(wù)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理等工作負(fù)責(zé)并組織實(shí)施，公司針對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)，對(duì)年初所下達(dá)的考核指標(biāo)進(jìn)行定期組織檢查與考核;對(duì)該單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、制度、政策和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制度等相關(guān)制度進(jìn)行檢查監(jiān)督，并匯總分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況;對(duì)違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)及企業(yè)財(cái)務(wù)制度和可能在經(jīng)濟(jì)上造成重大損失和浪費(fèi)等行為進(jìn)行制止和糾正。
5.加強(qiáng)資金使用管理，嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本。從嚴(yán)控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，開源節(jié)流，做好成本核算，做好應(yīng)交款項(xiàng)的催收回籠。特別是對(duì)項(xiàng)目資金投放的有效控制，做到事前控制事后跟蹤，同時(shí)與相關(guān)部門共同建立一套對(duì)項(xiàng)目資金的跟蹤措施，來共同防范資金風(fēng)險(xiǎn)。公司還特別規(guī)定各基層單位指定在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行，開設(shè)一個(gè)基本結(jié)算帳戶，取消原先一個(gè)單位有多個(gè)賬戶的現(xiàn)象。同時(shí)通過網(wǎng)上系統(tǒng)來監(jiān)督各基層單位每天的資金運(yùn)營(yíng)情況，確保公司及時(shí)掌握資金信息，降低資金風(fēng)險(xiǎn)程度。
6.定期實(shí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，強(qiáng)化現(xiàn)金管理工作。公司《貨幣資金管理辦法》明確規(guī)定：1)出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制簽署的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序與當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬逐筆核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符;2)公司財(cái)務(wù)部和各基層單位的財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全。各單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員每月定期或不定期(每月至少3次)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部門組織人員每年至少兩次深入基層單位進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)檢查工作，并將該項(xiàng)工作制度化。做到檢查有記錄、問題有落實(shí)，確保現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。
7.嚴(yán)格支付審批程序，把好資金使用關(guān)。公司任何部門和個(gè)人用款時(shí)，必須提交書面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內(nèi)容。財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格審查貨幣資金支付是否按照公司的規(guī)定程序進(jìn)行審批。除小額個(gè)人因公預(yù)借款等事項(xiàng)外：金額較大的款項(xiàng)支付需同時(shí)附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或與此相關(guān)的證明文件，方可辦理資金的支付手續(xù)。 8.實(shí)行評(píng)審制度，嚴(yán)格合同管理。對(duì)工程合同、采購合同、對(duì)外加工合同等均按公司規(guī)定程序?qū)徟＝?jīng)濟(jì)合同須經(jīng)公司各相關(guān)部門評(píng)審，法律部門審查把關(guān)。合同簽署人須經(jīng)董事長(zhǎng)授權(quán)后方可簽署合同。在物資采購方面：實(shí)行比價(jià)采購，財(cái)務(wù)部門在支付材料款時(shí)，須由經(jīng)辦人員提供有關(guān)合法有效的原始依據(jù)，按照審批程序方可付款。此外，按照《公司重大財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定，實(shí)施重大事項(xiàng)上報(bào)制度，以減少風(fēng)險(xiǎn)并提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
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