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關(guān)鍵詞：銷售費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 明細(xì) 科目 設(shè)置 賬務(wù)處理
一、銷售費(fèi)用科目核算范圍
銷售費(fèi)用科目（2001年企業(yè)會計制度稱營業(yè)費(fèi)用科目）主要核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括銷售部門和銷售人員發(fā)生的費(fèi)用支出。
銷售費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置關(guān)系到企業(yè)準(zhǔn)確核算銷售費(fèi)用，以利于企業(yè)對銷售費(fèi)用的考核。
二、銷售費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置
銷售費(fèi)用通常設(shè)置以下明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、質(zhì)量三包費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。
以上明細(xì)科目，企業(yè)可根據(jù)需要取舍。
此外，從管理考核角度，還可以對銷售費(fèi)用明細(xì)科目分銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行部門輔助核算以及對銷售人員進(jìn)行員工輔助核算。如果采用財務(wù)軟件做賬，輔助核算設(shè)置非常容易；如果手工做賬，輔助核算的工作量就很大了。
三、銷售費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
1、企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
2、發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。
3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
一、財務(wù)部崗位設(shè)置
（1）財務(wù)經(jīng)理
A、日常工作
（1) 根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合項目公司特點，負(fù)責(zé)建立有效的財務(wù)管理制度和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
（2) 預(yù)測、落實資金的統(tǒng)籌與收付；依據(jù)經(jīng)營情況合理地調(diào)配資金，確保資金的有效利用和安全；
（3) 主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好本部門內(nèi)務(wù)工作。
（4) 與工商、銀行、審計、稅務(wù)等業(yè)務(wù)管理部門保持良好的溝通和合作；
（5) 負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
（6) 對出納的日常工作進(jìn)行監(jiān)督。對出納的日常收款、支出業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，審核支出款項是否符合公司的管理制度、是否符合財務(wù)制度的管理規(guī)定；收入款項是否及時送存銀行、有沒有公款私存的問題；并定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤存；
（7) 負(fù)責(zé)組織內(nèi)部檢查、組織會計報表審計以及驗資等專項事務(wù)；
（8) 負(fù)責(zé)分析、預(yù)測公司總體經(jīng)營狀況，及時完整地編報各種財務(wù)報表；
（9) 負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的登記及使用情況的檢查監(jiān)督，保障財產(chǎn)物資的安全和有效合理使用；
（10) 組織項目公司財務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓(xùn)、技能培訓(xùn)工作；
（11) 負(fù)責(zé)財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)決算及財務(wù)解決方案的提出；
（12) 復(fù)核銷售提成；及時與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對，保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。
（13) 配合對內(nèi)、對外事務(wù)。配合各部門工作；
(14) 負(fù)責(zé)保管項目公司財務(wù)專用章，并健全印章領(lǐng)用審批登記等手續(xù)。
（15) 完成上級交辦的其他工作。
B、權(quán)利
（1)參與項目項目公司重大經(jīng)營會議，為會議決策提供采取數(shù)據(jù)和信息；
（2)參與年度、季度、月度的生產(chǎn)計劃、銷售計劃、采供計劃的制定，并提出合理想法和建議
（3)對項目項目公司預(yù)算匯總平衡的權(quán)力；
（4)對違反財務(wù)制度的單位和個人給予處罰的權(quán)力；
（5)對其他部門實施財務(wù)考核的權(quán)力；
（6)具有內(nèi)部員工考核的權(quán)力。
C、責(zé)任
（1）對資金安全、財務(wù)內(nèi)部控制、財務(wù)信息的真實性、財務(wù)核算合法性等負(fù)責(zé)
（2）如因工作失職，給項目公司造成損失，應(yīng)負(fù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任直至法律責(zé)任
D、隸屬關(guān)系
(1）直屬上級：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)
(2）直屬下級：財務(wù)會計、出納、
（2）財務(wù)(會計)主管
A、日常工作
（1) 在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財會制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記帳工作。
（2) 根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)帳和使用對應(yīng)的帳簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。
（3) 負(fù)責(zé)依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相應(yīng)的繳納記錄。
（4) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)帳，及時辦理記帳登記手續(xù)。按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
（5) 在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳。
（6) 正確計算收入、費(fèi)用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制項目公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
（7) 負(fù)責(zé)公司的各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。及時按月與銀行對賬單，進(jìn)行對賬出具調(diào)節(jié)表，并交財務(wù)經(jīng)理審核。
（8) 正確進(jìn)行會計核算電算化處理，提高會計核算工作的速度和準(zhǔn)確性。
（9) 負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
（10) 及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
(11)負(fù)責(zé)對存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。
(12)做好銷售統(tǒng)計工作，及時與售樓流水賬、銷售日報進(jìn)行核對；并對銷售合同進(jìn)行整理、歸檔。
(13)完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他任務(wù)。
B、權(quán)利
（1)對涉及財務(wù)開支的人員有財務(wù)監(jiān)督權(quán)
（2)對對財務(wù)開支手續(xù)不完善、不合法的支出，有拒絕辦理權(quán)
（3)要求相關(guān)部門和人員配合的權(quán)力
（4)財務(wù)經(jīng)理授予的其他權(quán)力
C、責(zé)任
（1）對工作質(zhì)量負(fù)責(zé)
（2）如因工作失職，給公司造成損失，應(yīng)負(fù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任
（3）出納
A、日常工作
(1) 熟悉有關(guān)法律法規(guī)，特別是國家關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款的管理制度；
（2) 根據(jù)收付款憑證辦理收付款事項，做到賬目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤；
（3) 嚴(yán)格審核執(zhí)行現(xiàn)金的收付款的規(guī)定范圍，對于應(yīng)由銀行收付的款項必須通過銀行結(jié)算；
（4) 掌握庫存現(xiàn)金限額，超過限額時必須及時存行，避免現(xiàn)金坐支；
（5) 保管好負(fù)責(zé)人私章、支票，嚴(yán)格審批手續(xù)，禁止簽發(fā)空頭支票；
（6) 及時領(lǐng)取銀行回單，以銀行回單為準(zhǔn)入賬；根據(jù)財務(wù)會計編制的銀行余額調(diào)節(jié)及時清查、處理未達(dá)款項；
（7) 在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下做好現(xiàn)場收款員管理工作；及時與會計溝通，完善賬后領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)；并做好收據(jù)管理工作；
（8) 保守秘密，有權(quán)拒絕不該知道的查詢；
（9) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
B、隸屬關(guān)系：財務(wù)經(jīng)理
(1)監(jiān)督：各種開支報銷人員、收款員
(2)指導(dǎo)：現(xiàn)場收款員
(4)合作者：財務(wù)部內(nèi)部職員
(5)外部關(guān)系：協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理與銀行相關(guān)的公共關(guān)系
二、會計核算流程
A、基本流程
（一）填制會計憑證
1、審核原始憑證 原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并用作記帳原始依據(jù)的一種憑證，是進(jìn)行會計核算的原始資料和主要依據(jù)。原始憑證應(yīng)具備如下基本要素：憑證名稱、填制日期、填制單位、填制人、經(jīng)辦人員簽名或單位蓋章，以及接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。
①從外部取得的原始憑證，須蓋有填制單位公章（財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；從個人取得的原始憑證，應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章。
②自制原始憑證，須有負(fù)責(zé)人或經(jīng)理指定人員的簽名或蓋章。
③購買實物的原始憑證，必須有購物清單（小票）發(fā)票等及相關(guān)驗收證明。
④支付款項原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款(簽收)證明。
⑤發(fā)生業(yè)主售房時，須提供業(yè)主申請,要審核有無合同約定和產(chǎn)權(quán)辦理及房款交付等情況，要有營銷部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可辦理，并做好與各部門的相互銜接工作。
⑥職工出差借款憑據(jù)，必須作為原始憑證附在記帳憑證后面，職工退回借款時，應(yīng)另開收據(jù)，作為正式原始憑證，不得退還原借款借據(jù)。
⑦經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。
2、編制記帳憑證 會計人員根據(jù)審核無誤、內(nèi)容完整的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)，分現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)帳憑證五類，編制記帳憑證。
①記帳憑證的摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，在填寫“摘要”時，既要簡明，又要全面、清楚，以說明問題為主。寫事情要有過程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號碼、去向；送存款項，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號碼，也不能只寫對方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動和資金變化的來龍去脈，切忌含糊不清。如果一份報銷單涉及電話費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等多個費(fèi)用科目，編制憑證時要分別按實際內(nèi)容填列摘要。
例如：
A、現(xiàn)金付款憑證
摘要：要有接收款項的部門名稱、經(jīng)辦人，款項所屬時間及用途。
支付營銷策劃部×××經(jīng)辦人7月份戶外媒體廣告費(fèi)。
支付總經(jīng)理×××6月份重要客戶電話費(fèi)。
B、現(xiàn)金收款憑證
摘要：要有付出款項的部門名稱、經(jīng)辦人，款項所屬時間及付款的原因。
收到工程部×××經(jīng)辦人6月8號上班遲到罰款。
收到財務(wù)部×××經(jīng)辦人償還4月份借款。
C、銀行收款憑證
摘要：要有付出款項的單位名稱、款項所屬時間及用途。
收到#期#號樓#單位###業(yè)主XXX房款。
收到建行**支行第二季度利息。
收到集團(tuán)總公司2010年6月份撥款。
D、銀行付款憑證（BP）
摘要：要有收到款項的部門名稱、經(jīng)辦人，款項所屬時間及用途
支付營銷策劃部×××經(jīng)辦人4月份報紙廣告費(fèi)。
支付營銷策劃部×××6月15日提取現(xiàn)金購置促銷禮品。
E、轉(zhuǎn)帳憑證（JV）
摘要：要明確經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生所對應(yīng)的部門、責(zé)任人、發(fā)生的時間及原因等。
計提財務(wù)部XXX員工宿舍小區(qū)6月份房租。
F、資產(chǎn)記帳憑證（AA）
摘要：1.固定資產(chǎn)的命名要規(guī)范,2.多項資產(chǎn)不能捆綁在一起命名。
新購置的聯(lián)想啟天電腦三臺，不能三臺只創(chuàng)建一個資產(chǎn)號登記，而應(yīng)分別創(chuàng)建三個不同的資產(chǎn)號。同樣道理，同時購置數(shù)臺貨車時，也應(yīng)分開創(chuàng)建不同的資產(chǎn)號，如有配車的車牌號標(biāo)注在資產(chǎn)的文本描述中。
沖銷會計憑證要更改摘要（即“此憑證被XXX號憑證沖銷” ，“沖銷XXX號憑證” ），并附上被沖銷憑證/沖銷憑證的復(fù)印件等附件。
記帳憑證要有審核人（財務(wù)經(jīng)理）簽章(簽字)。
3、會計憑證整理、保管 應(yīng)每月定期將會計憑證加以歸類整理，按憑證序號排列，加上封面、封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，以防散失和任意拆裝。封面上應(yīng)注明項目公司名稱、憑證種類、所屬年月和起訖日期、起訖號碼、憑證本數(shù)等。財務(wù)經(jīng)理要在裝訂線封簽處簽名或蓋章，然后存檔保管。
會計憑證必須做到妥善保管，存放有序、查找方便，嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。
會計憑證原則上不得借出，如有特殊需要，須報項目項目公司總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，才能借出，并由財務(wù)做好備查記錄，但不得拆散，并限期歸還。
（二）打印帳簿
每季度打印一次會計帳簿，并裝訂成冊，存檔保管。
（三）編制會計報表
1、在全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證完全入帳并準(zhǔn)確記帳的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家會計準(zhǔn)則中有關(guān)編制會計報表的規(guī)定，按照總部統(tǒng)一會計報表的項目、內(nèi)容和格式，對相關(guān)帳目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，編制整套會計報表。
2、會計報表的具體報送時間按總公司財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、月報包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。會計報表應(yīng)由項目公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和制表人簽章并加蓋項目公司公章。
B、涉及主要工作流程控制
1、付款流程控制
適用范圍
1>工程款的審批、支付。[預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款（保修金）]
2>材料、設(shè)備款的審批、支付。
3>設(shè)計費(fèi)的審批、支付。
職責(zé)：
1>項目主辦人根據(jù)進(jìn)度、質(zhì)量狀況及合同提出付款書面申請。
2>項目主管經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核付款申請并簽署意見。
3>預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核付款申請并簽署意見。
4>項目分管經(jīng)理負(fù)責(zé)審核付款申請并簽署意見。
5>財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核付款申請并簽署意見。
流程：
A：項目主辦人依據(jù)合同、進(jìn)度及質(zhì)量狀況確定是否申請付款。
項目主辦人按以下內(nèi)容填寫<付款申請單>或<付款申請書>
質(zhì)量及進(jìn)度狀況。
已付款、扣款及本次付款金額。
提交預(yù)算所需資料。
B：項目主管經(jīng)理復(fù)核：
主管經(jīng)理對照合同、進(jìn)度、質(zhì)量狀況復(fù)核是否付款、付款金額，并在<付款
申請單>上簽署意見后交預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核。
C：預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核：
預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核付款資料的齊全與準(zhǔn)確性；復(fù)核已付款、扣款和本次付款金額。
D：財務(wù)經(jīng)理審核：
財務(wù)經(jīng)理審核是金額及根據(jù)合同、施工進(jìn)度、項目公司資金情況等手續(xù)，并在審核欄內(nèi)簽署意見后交由預(yù)算部辦事人員。
E: 總經(jīng)理審核
總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核上述內(nèi)容并在<付款申請單>上簽署意見后交預(yù)算部辦事人員。
E: 財務(wù)部審核。
財務(wù)部經(jīng)辦會計<付款申請單>及相關(guān)資料后察看審批簽名過程，若有總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字同意字樣，則由財務(wù)經(jīng)辦會計在《付款申請單》“審核”欄內(nèi)簽字。交由出納時開具支票或交付現(xiàn)金。
F: 預(yù)算部辦事人員從財務(wù)部出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
項目主辦人向商戶索取發(fā)票與預(yù)算部辦事人員交換支票或現(xiàn)金。
登記賬目:
項目經(jīng)辦人:
項目主辦人將支票或現(xiàn)金交給商戶入帳。
項目主辦人應(yīng)建立臺帳，登記每筆付款、扣款情況，并接受項目主管經(jīng)理的檢
查、監(jiān)督。
預(yù)算部辦事人員:
預(yù)算部辦事人員應(yīng)建立臺帳、登記每筆付款、扣款情況，并接受預(yù)算部經(jīng)理的檢查、監(jiān)督。
每月固定時間由項目主辦人、預(yù)算部辦事人員、財務(wù)部出納根據(jù)各自臺帳進(jìn)行核對、總結(jié)并形成備忘錄報總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理。
檢查：
總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理隨時可以對付款、進(jìn)度、質(zhì)量狀況進(jìn)行抽查、核評。
2、借款報銷流程
A、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款申請單，借據(jù)中需標(biāo)明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據(jù)表面不得涂抹。舊賬未清應(yīng)先核銷舊賬，否則不可以再借款。
B、借款人將填好的借據(jù)交由借款人所屬的部門經(jīng)理簽字，部門經(jīng)理需問明借款緣由，確認(rèn)用途妥當(dāng)后方可簽字審批。
C、借款人將部門經(jīng)理簽字后的借據(jù)交由財務(wù)會計審核后再交相關(guān)部門總經(jīng)理確認(rèn)落實，并由財務(wù)經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字后視為財務(wù)部可以支付該款項。
D、財務(wù)部出納員看到簽批手續(xù)齊全的借據(jù)后，方可付款。如有一項簽批手續(xù)不全，出納員不予支付。
E借款人需保證在借款之日起一定時間內(nèi)報賬還款(出差人員則在回公司后一周內(nèi)結(jié)清，對于異地出差人員補(bǔ)充借款應(yīng)填寫借款單，并以傳真的方式發(fā)回公司，但必須注明：原件與傳真件同具法律效力，同時必須把前期的費(fèi)用報銷單據(jù)連同借款單一并郵回公司，否則不予報銷并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。結(jié)算方式：以現(xiàn)金歸還或報銷單抵扣。
3、日常費(fèi)用報銷流程
A、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單(辦公用品將由行政部(辦公室)統(tǒng)一在月底統(tǒng)計物品種類、數(shù)量，編制月度采購計劃)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核同意后方可采購；
B、購買物品后需先填寫報銷單(確保提供正規(guī)發(fā)票等)，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、財務(wù)會計審核、財務(wù)經(jīng)理審批，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向出納支取款項。
C、出差人員回公司后，出納應(yīng)及時提醒、督促報銷。一周內(nèi)必須完成報銷工作。
報銷內(nèi)容：按出差管理制度執(zhí)行。有關(guān)請客送禮需預(yù)先報請財務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，然后由總經(jīng)理簽字方能實施。
報銷單填寫：寫明出差時間、報銷內(nèi)容、金額等，并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。
D、報銷人將原始票據(jù)（正規(guī)發(fā)票）粘貼規(guī)整后，填制費(fèi)用報銷單。費(fèi)用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、后附單據(jù)數(shù)量及報銷金額。其中報銷金額大小寫須相符，且費(fèi)用報銷單表面不得涂抹。
E、填好的費(fèi)用報銷單需先交由報銷人所屬部門經(jīng)理審核，部門經(jīng)理應(yīng)確認(rèn)各項費(fèi)用為應(yīng)該發(fā)生，方可簽字。另外對于營銷人員費(fèi)用報銷參照《營銷人員薪酬管理辦法及費(fèi)用管理》執(zhí)行。
F、部門經(jīng)理審核簽字后，報銷人將報銷單交至財務(wù)部，由財務(wù)會計審核簽字并由財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。財務(wù)部審核應(yīng)本著以下原則：
(1)、審核單據(jù)粘貼是否規(guī)范，字跡有無涂抹；
(2)、審核各項費(fèi)用金額大小寫是否與后附原始單據(jù)金額相符；
(3)、審核各項費(fèi)用發(fā)生是否切合實際，有無虛報、多報；（參照費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)）
(4)、審核簽批手續(xù)是否齊全。
若以上三條有一項不符合規(guī)定，財務(wù)部有權(quán)將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。
G、財務(wù)會計將財務(wù)部復(fù)核后的費(fèi)用報銷單，上報相關(guān)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字后視為同意財務(wù)部付款。
H、會計將簽字審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報銷單交至財務(wù)部，要求出納員通知報銷人并給予付款。出納員看到審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領(lǐng)款憑證上簽字。如有一項手續(xù)不全，出納員不予支付。
