損益表：報(bào)告收入/費(fèi)用賬在一段時(shí)間(年，月是最常見的)內(nèi)的變化。
資產(chǎn)負(fù)債表：報(bào)告在某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的所有資產(chǎn)和負(fù)債科目的余額。
現(xiàn)金流量表：報(bào)告所有的賬目(收入/支出，資產(chǎn)/負(fù)債)的余額改變，以確定公司在一段時(shí)間內(nèi)(年，月是最常見的)收到或使用了多少現(xiàn)金。
很多的老板看完上面對(duì)于報(bào)表的專業(yè)術(shù)語描述，就懵圈了，如何看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，這是很多大小老板抓狂的事情，今天我們就以一種比較詼諧易懂的方式來說說怎樣去讀懂您公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。
首先，先把您老板的位置轉(zhuǎn)換下，把您的公司當(dāng)做是您未來的女婿，而您就是公司未來女婿的丈母娘了，當(dāng)您用深邃的眼神去洞察您未來的女婿時(shí)，第一個(gè)問題肯定會(huì)問：“張三，你怎么保證我女兒的幸福？你現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況如何？”
接下來您未來的女婿為了博得您的認(rèn)可，就得展示他的財(cái)務(wù)狀況了。
我們先看資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)您的未來女婿要立馬征服您，而不是跟您掀桌，他肯定會(huì)向您展示他有多少資產(chǎn)，當(dāng)他拿出他在深圳的房產(chǎn)證，價(jià)值1000萬元，他自己首付300萬，另外700萬是跟銀行貸款的，另外拿出一把寶馬的鑰匙，價(jià)值50萬的寶馬5系，全款購買的。對(duì)應(yīng)到資產(chǎn)負(fù)債表，您的未來女婿有1050萬的資產(chǎn)，負(fù)債是700萬，所有者權(quán)益是350萬，所以，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。
以上這張資產(chǎn)負(fù)債表，左邊的就是您未來女婿的資產(chǎn)，右邊是負(fù)債跟所有者權(quán)益，也可以說是欠別人的錢跟自己投的錢。左邊這欄里，可以看到您未來女婿的所有資產(chǎn)，房子、車子、存款、現(xiàn)金，都在左邊這里列示，而這里又會(huì)進(jìn)行一些細(xì)分，比如流動(dòng)資產(chǎn)里就包括了他在銀行存款，股票、別人欠他的錢等，比如他的房子、車子，這些就是在非流動(dòng)資產(chǎn)下的固定資產(chǎn)那里，固定資產(chǎn)是會(huì)貶值的，但深圳的房子是個(gè)例外。而他購買房子、車子的這些錢的來源就會(huì)體現(xiàn)在右邊的表格里，從銀行借的錢購買的，就在負(fù)債那里會(huì)列示，如果是自己出的錢，就在所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）那里列示。
在我們漫長(zhǎng)的歷史長(zhǎng)河中，有很長(zhǎng)一段時(shí)間是粗獷地活著，茹毛飲血，吃生肉，擁有最簡(jiǎn)單的生理需求，直到火的發(fā)明，又可以吃熟肉，后來隨著調(diào)料和炊具的發(fā)展，又催生了紅燒肉、小炒肉、烤串兒、水煮肉…資產(chǎn)也是這樣，如果你簡(jiǎn)單就用“資產(chǎn)”一詞來說明你所擁有的資產(chǎn)，那是多么的粗獷。資產(chǎn)與資產(chǎn)是有區(qū)別的，有的資產(chǎn)流動(dòng)性高，變現(xiàn)能力強(qiáng)。比如現(xiàn)金、銀行存款；有的資產(chǎn)流動(dòng)性差，比如老工業(yè)基地里，一條過時(shí)的生產(chǎn)線，或者大西北荒漠里的一塊地皮。所以這有了流動(dòng)性資產(chǎn)、非流動(dòng)性資產(chǎn)之分。像丈母娘問未來女婿有多少存款？實(shí)際上是對(duì)于一些輕資產(chǎn)的公司，看的就是流動(dòng)資產(chǎn)的金額，流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，這就很好說明公司（未來女婿）是否能夠靈活經(jīng)營，是否每個(gè)月都有錢給員工發(fā)工資等等了。負(fù)債和負(fù)債之間，也是不一樣的，您找銀行借錢，借款成本低，而且期限較長(zhǎng)，這種債務(wù)會(huì)比較受企業(yè)主歡迎。而如果您找高利貸借錢。。。。那對(duì)于很多中小企業(yè)來說，就是飲鴆止渴了。因?yàn)槔⒑芨撸谙抟话愫芏獭＿^去的幾年里，很多中小企業(yè)就死在了不合理的負(fù)債上。負(fù)債按照期限的長(zhǎng)短，分為流動(dòng)性負(fù)債、和非流動(dòng)性負(fù)債。流動(dòng)性資產(chǎn)最好要大于流動(dòng)性負(fù)債。因?yàn)榱鲃?dòng)性負(fù)債是短期內(nèi)要還的，您的流動(dòng)性資產(chǎn)不能覆蓋的話，企業(yè)的資金鏈就極度容易“咔嚓”斷了，那您未來女婿還怎么能給您女兒帶來幸福呢？也是這個(gè)道理了。
接下來我們看損益表。問完了未來女婿的資產(chǎn)，您也許覺得還算及格，但本著為了自己女兒的幸福更有保障，您還得繼續(xù)問下他每月的收入情況，雖然有資產(chǎn)，但并不代表現(xiàn)在有收入，或許正失業(yè)呢。所以就得說到我們的損益表,也叫利潤表了。
經(jīng)過您的盤問，您的未來女婿說他的月收入是10萬元，都是每月固定的勞務(wù)所得，這個(gè)就是他的營業(yè)收入了，然后他每個(gè)月要吃飯，這些就是他的營業(yè)成本了，每個(gè)月要應(yīng)酬，那這個(gè)就是他的銷售費(fèi)用，他每個(gè)月要跟您女兒出去happy下，這些就得列入管理費(fèi)用里了，他房子貸款要還銀行借款利息，那這些就是他的財(cái)務(wù)費(fèi)用了，每個(gè)月算下來，剩個(gè)5萬塊錢（這就是營業(yè)利潤），偶爾要去打打麻將，贏了就是營業(yè)外收入，輸了那就是他的營業(yè)外支出了。整個(gè)季度算下來，還剩了不少錢，那這個(gè)就得交稅了，交完稅剩下的錢，才是他賺剩下的。
聽完未來女婿講了他的資產(chǎn)、收入，您也許覺得這個(gè)還算及格，那接下來您就得查證下他說的是否屬實(shí)了，畢竟，房子、車子可以租的，每月賺多少錢可以是吹出來，但您為了驗(yàn)證他的真實(shí)性，那接下來就得看下現(xiàn)金流量表。
現(xiàn)金流量表，您未來女婿跟您講，他投資了一家公司，每年大概有100萬的收入分紅，如果僅僅從資產(chǎn)負(fù)債表看，這個(gè)收入有可能是在應(yīng)收賬款里，而您關(guān)注的是這個(gè)100萬是不是真實(shí)的讓您女兒可以愉快去購物的，所以這就是要看現(xiàn)金流量表的意義所在了，畢竟真實(shí)的銀行現(xiàn)金流是很難作假的，如果真作假，那代價(jià)也是相當(dāng)高的，所以現(xiàn)金流量表就是用來計(jì)錄你賬上真實(shí)的資金流動(dòng)，進(jìn)來多少，是什么途徑進(jìn)來的，出去多少，是花出去的，還是投資出去的，賬戶上還有多少錢，這個(gè)現(xiàn)金流量表里都清清楚楚的記錄著，比如說您未來女婿跟您說有100萬的投資分紅，您只要看下“取得投資收益收到的現(xiàn)金”欄里是不是有100萬，就證明他有沒有跟您吹牛逼了。另外您要看他是不是是否真實(shí)購買了1000萬的房子，看“購建固定資產(chǎn)---支付的現(xiàn)金”欄里是否支出了1000萬，就可以跟資產(chǎn)負(fù)債表里相互校驗(yàn)了。現(xiàn)金流是一個(gè)企業(yè)的血液，證明一個(gè)企業(yè)是否有活力，看看現(xiàn)金流就一目了然了。
好了，亙叔今天就分享到這里了，專業(yè)的事情還是交給專業(yè)的人去做吧，各位如果覺得還不明白的話，找個(gè)時(shí)間過來喝茶再細(xì)聊吧。
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