現金流量表是反映企業一定會計期間內現金。（現金等價物）流入和流出信息。他是一張動態的財務報表。現金流量表可清除反映出企業創造凈現金流量的能力。更為清晰的揭示企業資產的流動性和企業盈利的真實性。
第一。有助于權益和債權投資者，評估企業未來的現金流量。
第二。有助于投資者債權人評估企業償還債務。支付股利和對外籌資的能力。
第三，有助于財務報表使用者分析本期經歷與經營活動現金流量之差異的原因。從而判斷企業盈利的真實性。
現金流量表。體現企業的三類活動。
不同于企業凈利潤的計算。（債權發生制。）現金流量表是以收付實現制為基礎的。通過對現金流量和凈利潤的比較分析。可以對收益的質量作出評價。
企業將一部分財力投入某一對象，以謀取更多收益的一種行為。
企業根據財力的需求進行直接或間接融資的一種行為。
指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
在分析企業償債能力時。首先要看企業當期取得的現金收入，在滿足生產經營所需現金支出后。是否有足夠的現金用于償還到期債務？在擁有資產負債表和利潤表基礎上，可以用以下兩個比率來分析。
短期償債能力等于經營活動現金流量凈額除以流動負債。
反映企業用經營活動所現金償還短期債務的能力。
比率越大，表明企業的短期償債能力越好。
反之則表示企業短期償債能力差。
長期償債能力等于經營活動現金流量金額除總負債。
反映企業用經營活動中所獲現金償還全部債務的能力。
比率越高，說明償還全部債務的能力越強。
這是因為現金的收益性較差，若現金流量表中現金增加額項目數額過大。則可能是企業現在的生產能力不能充分吸收現有資產。使資產過多停留在盈利能力較低的現金上。從而降低了企業獲利能力。
支付股利的能力等于經營活動現金流量凈額。除于流通在外的普通股股數。
反映企業在維持期初。現金存量的情況下，有能力發給股東的最高現金股利金額。
支付現金股利的能力。等于經營活動現金流量凈額除以現金股利。
反映企業年度內支付現金股利的能力。他們之間的比例大，就證明企業支付現金的能力強，反之就會形成支付風險。
支付能力等于經營活動現金流量凈額除股本。
這一指標反映企業的支付能力大小該比率越高，企業綜合支付能力也就越強。
收入經營活動，現金收入。
支出加還債。日常經營活動支出加本期債務。
用于投資和分配股利。
若企業持續沒有現金可用于投資和分配股利，且情況持續得不到扭轉，企業將面臨嚴峻的支付風險。
通過現金流量可以把經營活動產生的現金凈流量與凈利潤資本支出進行比較。揭示企業保持現有經營水平，創造未來利潤的能力。
銷售現金比率等于經營現金凈收入除以同期銷售額。
他能夠準確反映每元銷售額所能得到的現金。
每股營業現金凈流量。等于經營現金凈流入除普通股股數。
它反映的是企業對現金股利的最大限度的分配能力。
全部資產現金的回收率等于經營現金，凈流量除總資產。
它表示的是企業資產在多大程度上能夠產生現金或者說企業資產生產現金的能力有多大？
創造現金能力。等于經營活動現金凈流量除凈資產。這一比率反映投資者投入資本創造現金的能力比率越高，創造能力越強。
每股現金流量，總資產現金報酬率。等于支付利息和所得稅前的經營凈流量。處于平均資產總額。
這一比率用于衡量總資產產生現金的能力，它表明企業使用資源，創造現金的能力，也是投資評價的關鍵之一。
小企業提升規模，追加大量長期資產，如廠房生產線等等反映在充金限流表中。繼投資活動中的現金流出量要大幅提高。意味著一個新的投資機會和發展機遇的到來。
投資活動中，現金流出量本期數額。數額相當。說明該企業在保持內部經營穩定進行的前提下，能夠從外界募集大批資金，用于擴大生產經營規模。籌資活動中的現金凈流入量的本期數額。
由于資產負債表，利潤表和現金流量表有內在邏輯關系可以從。另外兩張報表各項目的變動中尋找。
公司經營現金流量增減的實質。如數額差距過大，且沒有合理理由的當引起重視。
資產負債表。應收賬款應收票據，預收賬款等項目
存活應付賬款，應付票據，預付賬款等項目。
固定資產，在建工程，長期投資。
現金流量表。銷售商品收到的現金。購買商品支付的現金。構建固定資產，無形資產和其他長期資產所支付的現金，投資所支付的現金。
利潤表。主營業務收入，主營業務成本，主營業務成本。
