財務管理基本術語
看懂財務三張報表《損益表》《資產負債表》《現金流量表》是基礎，企業更需要財務報表的分析，無數會計只做報表，不做指標分析，說出一連串老板聽不懂的專業術語，財務分析體系如下：
一、盈利能力分析
1.銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%
該比率越大，企業的盈利能力越強
2.資產凈利率=（凈利潤÷總資產）×100%
該比率越大，企業的盈利能力越強
3.權益凈利率=（凈利潤÷股東權益）×100%
該比率越大，企業的盈利能力越強
4.總資產報酬率=（利潤總額 利息支出）/平均資產總額×100%
該比率越大，企業的盈利能力越強
5.營業利潤率=（營業利潤÷營業收入）×100%
該比率越大，企業的盈利能力越強
6.成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×100%
該比率越大，企業的經營效益越高
二、盈利質量分析
1.全部資產現金回收率=（經營活動現金凈流量÷平均資產總額）×100%
與行業平均水平相比進行分析
2.盈利現金比率=（經營現金凈流量÷凈利潤）×100%
該比率越大，企業盈利質量越強，其值一般應大于1
2.銷售收現比率=（銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額）×100%
數值越大表明銷售收現能力越強，銷售質量越高
三、償債能力分析
1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產
對比企業連續多期的值，進行比較分析
2.流動比率=流動資產÷流動負債
與行業平均水平相比進行分析
3.速動比率=速動資產÷流動負債
與行業平均水平相比進行分析
4.現金比率=（貨幣資金 交易性金融資產）÷流動負債
與行業平均水平相比進行分析
5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債
與行業平均水平相比進行分析
6.資產負債率=（總負債÷總資產）×100%
該比值越低，企業償債越有保證，貸款越安全
7.產權比率與權益乘數
產權比率=總負債÷股東權益，權益乘數=總資產÷股東權益
產權比率越低，企業償債越有保證，貸款越安全
8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=（凈利潤 利息費用 所得稅費用）÷利息費用
利息保障倍數越大，利息支付越有保障
9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用
現金流量利息保障倍數越大，利息支付越有保障
10.經營現金流量債務比=（經營活動現金流量÷債務總額）×100%
比率越高，償還債務總額的能力越強
四、營運能力分析
1.應收賬款周轉率
應收賬款周轉次數=銷售收入÷應收賬款
應收賬款周轉天數=365÷（銷售收入÷應收賬款）
應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入
與行業平均水平相比進行分析
2.存貨周轉率
存貨周轉次數=銷售收入÷存貨
存貨周轉天數=365÷（銷售收入÷存貨）
存貨與收入比=存貨÷銷售收入
與行業平均水平相比進行分析
3.流動資產周轉率
流動資產周轉次數=銷售收入÷流動資產
流動資產周轉天數=365÷（銷售收入÷流動資產）
流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入
與行業平均水平相比進行分析
4.凈營運資本周轉率
凈營運資本周轉次數=銷售收入÷凈營運資本
凈營運資本周轉天數=365÷（銷售收入÷凈營運資本）
凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入
與行業平均水平相比進行分析
5.非流動資產周轉率
非流動資產周轉次數=銷售收入÷非流動資產
非流動資產周轉天數=365÷（銷售收入÷非流動資產）
非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入
與行業平均水平相比進行分析
6.總資產周轉率
總資產周轉次數=銷售收入÷總資產
總資產周轉天數=365÷（銷售收入÷總資產）
總資產與收入比=總資產÷銷售收入
與行業平均水平相比進行分析
五、發展能力分析
1.股東權益增長率=（本期股東權益增加額÷股東權益期初余額）×100%
對比企業連續多期的值，分析發展趨勢
2.資產增長率=（本期資產增加額÷資產期初余額）×100%
對比企業連續多期的值，分析發展趨勢
3.銷售增長率=（本期營業收入增加額÷上期營業收入）×100%
對比企業連續多期的值，分析發展趨勢
4.凈利潤增長率=（本期凈利潤增加額÷上期凈利潤）×100%
對比企業連續多期的值，分析發展趨勢
5.營業利潤增長率=（本期營業利潤增加額÷上期營業利潤）×100%
對比企業連續多期的值，分析發展趨勢
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