所有符合美國納稅義務的納稅人須申報「聯邦稅」和「州稅」。
─ 聯邦稅由美國國稅局 IRS 負責。
─ 州稅則由居住地州政府各自負責。
─ 在申報截止日前，需填寫兩份不同報稅表格，并連同應繳稅款分別提交給 IRS 和各州稅務部門。
美國公民
具合法居留權的外國居民，包括具永久居留權者（如綠卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年內在美超過183天者（非美國移民者，但有美國收入）。
每年的4月15日是提交聯邦稅與州稅申報表的截止日。
截止日若落在周六、周日或法定假日，則順延至下一個工作日。
若信封的通信地址正確，且郵戳日期在截止日期之前，則報稅表被視為準時申報。
Q：如果來不及申報怎么辦？可以延遲申報嗎？
若無法準時于4/15前報稅者，可申請延期6個月申報（至10/15）。若要取得自動延長6個月的報稅時間，必須在報稅截止日前（4/15）提交4868表 (Form 4868)。但納稅人仍必須在4月15日前將該繳的稅準時報繳給 IRS，否則會被課以逾期稅款的利息并加計滯納金（換句話說，延期申報并不會展延繳稅的截止日）。
在全球所賺得的收入皆須申報，如下：
薪水工資
傭金
酬金
附加福利
小費
股票購買選擇權
利息
股息
合伙分紅
資本利得分紅
退休金收入
失業補償金收入
博弈獲利
國外已得收入
可參考下方圖表。
每位納稅人皆須決定適用于自己情況的報稅身份。選對報稅身份很重要，因為這會決定納稅人的標準扣抵額、需補繳的稅額與所有退稅款。報稅身份分為以下5種身份：
在年度最后一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居，且不符其他報稅身份資格。
與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅。在聯合報稅表上申報夫妻兩人的合并收入并扣除兩人的合并可允許支出。即使夫妻其中一人無收入或扣除項，仍是可以使用夫妻聯合報稅身份。
夫妻若想各自支付稅額，或此方式算起來的稅額比聯合報稅少，則選擇此身份報稅較有利。若配偶不愿意聯合報稅，納稅人則必需選擇此身份報稅，除非符合一家之主身份。
若符合下述所有資格要求，則可以一家之主身份報稅：
在年度最后一天為未婚或「被視為未婚」。
在該年度支付一半以上的持家費用。
一位「合格個人(qualifying person)」與納稅人同住家中超過該年度半年以上（暫時離開不在此限，如就學）。若合格個人為奉養的父母，則父母無須符合同住要求。
配偶身故那年是納稅人可以與身故配偶聯合報稅的最后一個稅務年度（如配偶在2018年身故，則可使用已婚夫妻聯合報稅作為2018年的報稅身份）。配偶身故后的下兩年，可使用撫養子女的寡婦/鰥夫作為報稅身份。如配偶在2018年身故，且一直未再婚，則可在2019和2020的稅務年度使用此報稅身份。
美國個人所得稅申報基本上分為以下兩大步驟：
Step 1. 先將個人總收入 (Gross Incomes) 減去個人的調整項目 (Adjustments)，剩余金額就是個人調整后收入 (Adjusted Gross Income，簡稱 AGI)。
Step 2. 將 AGI 減去個人所得扣除額 (Deduction) 后，剩余金額就是納稅所得 (Taxable Income)，再去根據稅率級距，算出應納的所得稅金額。
下面細項將個深入解釋實際操作方法。
就是一些減去可以減少收入的支出。包括學生貸款利息 (student loan interest)、提早領出定期存款的罰金 (early withdrawal penalties on CDs)、贍養費 (alimony)、放入傳統個人退休帳戶 (IRA) 帳戶的存款、自雇者健保費用、雇主退休計劃 (Keogh & SEP plan) 等
可分為標準扣除 (Standard Deductions) 與枚舉扣除 (Itemized Deductions) 兩種方式。
Q：該如何選擇采用何種扣除額來申報？
當報稅者的枚舉扣除額高出標準扣除額，或報稅者不可采用標準扣除，而須采用枚舉扣除方式時，則以枚舉扣除方式報稅。
如報稅收入可扣除學生貸款、教育支出、IRA等花費、子女撫養、年長者或殘疾人、教育開支、退休儲蓄，勞動所得稅 (Earned Income Tax Credit)、保費稅收等。
聯邦稅與州稅填寫的表格不同，但兩者報稅過程都差不多。州稅的申報過程也沒有聯邦稅的復雜，付費的報稅軟件通常也都有提供報州稅的功能。以下分開介紹聯邦稅與州稅應填寫的表格。（※部分州無須繳納州稅。）
美國公民申報聯邦稅的相關表格是1040表格（2018年重新設計版本）。1040表格是標準版本的報稅表格，所有人皆可使用1040表以及附表進行報稅。
一般來說民眾只需要填寫 1040 表格申報個人所得稅即可，倘若財產收入所得較復雜，則需要填寫額外的附件表格 (Schedules)。
最新 Form 1040 表格如下：
申報加州稅的相關表格有：540、540-2EZ、540-NR (Long)、540-NR (Short)。
540、540-2EZ：報稅年在加州為全年居民 (California Resident) 使用的。
540-NR (Long)、540-NR (Short)：報稅年在加州為非居民 (Nonresident) 和部分時間為居民 (Part-Year Resident) 的人使用。
相關消息可參考加州州政府官網說明。
有些免付州稅的州，消費稅可抵稅。（3年內皆可補申報）
稅法改革方案大幅提高了標準扣除額，并刪去了多項原本枚舉扣除額上適用的減稅項目，原本的「雜項」稅抵皆不再適用。
1.房產類
在美國申報個人所得稅，大致分為以下兩大方式：
Step 1. 下載紙本或在線填寫報稅表格 。
Step 2. 按表格填寫說明，將上年度所有個人收入和符合免稅條款的收入扣減項填入，表格里就會自動計算出個人所得稅應繳數目。
Step 3. 在報稅截止日期前，以郵寄或在線提交 (e-filling) 方式將表格和錢交給稅務部門。
聯邦稅：IRS 的在線報稅服務
州稅： 請上各州州政府官網的免費申報系統，如按此可進入加州州政府的在線報稅服務
聯邦稅：可在線查找聯邦稅的退稅進度，按此。
州稅：請上各州州政府官網的在線查找系統，如按此可進入加州州政府在線查找。
如果財產或收入情況較復雜，許多民眾保險起見會咨詢專業會計師協助申報。與會計師預約好時間進行面談后，會計師會向民眾詢問財產消息，并要求提供必要的佐證數據等。待填寫完報稅表格后會再一對一與民眾針對進行 Review，確定沒問題后即寄件送出。
想必許多人看到一大堆的稅務相關名詞頭就痛，各種不同表單在報稅季時如雪片般紛紛寄來，下方將快速介紹美國報稅最常見的表單。
納稅義務人須使用 1040 系列表格中來申報聯邦個人所得稅。所有美國納稅義務人如果所得收入超過一定金額，都需要在每年報稅季時報給國稅局這張表。1040 表格像是一張總表，上面有最重要的基本消息，不過每個人的情況與申報項目不同，因此隨總表需要附上的輔助材料與表格也不同。
Q：另外還有一份 Form 1040NR 是什么？
Form 1040NR 是非居民外國人所得稅申報表 U.S. Nonresident Alien Income Tax Return，這份申報表針對的對象身份為「非稅法定義居民的外國人」，如果該報稅年度有在美國從事商業行為并獲得收入，且收入金額高于個人免稅額就需要填表申報；或者即使沒有在美國從事商業行為，但有獲得美國來源的收入，也需要填表申報。
加州所使用的所得稅申報表為 Form 540 和 Form 540-2EZ，提供給報稅年在加州為全年居民 (California Resident) 的納稅人所使用。兩者相比，有以下差別：
Form 540 最完整，支持全部的減稅 (Deduction) 與免稅 (Exemption) 申報。
若不符合 540-2EZ 使用條件的全年加州居民，則需使用 540 表格申報加州州稅。可使用 540-2EZ 的納稅人也可選擇使用 540 表格。
單身和一家之主的應納稅收入不超過$100,000，夫妻聯合申報和喪偶的應納稅收入不超過$200,000才能使用 540-2EZ。
540-2EZ 可申報的收入來源有限制，但最常見的薪水、小費、利息分紅、共同基金的資本收益、需納稅的獎學金助學金、失業補助等都可以報。
540-2EZ 僅能使用標準扣除額 (Standard Deduction)，在免稅額和稅收補貼 (Tax Credits) 也有限制，也沒有凈收入扣減 (Adjustments to Total Income)。
1099系列表格簡單來說就是工資以外收入的呈報表格，依據收入類別有不同表格。常見以下六種：
報稅時需要提供 Form 1095 以證明自己或被保人該報稅年度確實擁有健康保險。因為根據歐記健保法案，沒有健康保險需要多繳稅。1095表格分成三類：
Q：一般授薪階級會是退稅還是補稅呢？
對一般薪資人士(W2 income)，通常報稅后會得到政府(聯邦&州)的退稅，因為在領取薪水的當時，就已先被扣繳高于應繳稅額的扣繳 (Tax Withholding)，所以在申報所得稅后，可獲得退稅(Tax Refund)。
Q：我該選擇何種扣除額來申報？
當報稅者的枚舉扣除額高出標準扣除額，或報稅者不可采用標準扣除，而須采用枚舉扣除方式時，則以枚舉扣除方式報稅。
Q：市售的報稅軟件可靠嗎？
知名報稅軟件皆有美國稅務單位官方認可，不用擔心受騙。這些報稅軟件可在眾多零售商管道購買獲得，民眾可針對不同報稅身份須求來選購適合的版本。
