在前面的我們介紹了兩個重要的會計報表：資產負債表和損益表。
本篇主要介紹另一個很重要的報表：現金流量表。
盡管現金流量表在某些國家并不是財務報表的必須組成部分，但我認為，它對了解一個企業的經濟財務活動來說是一個必不可少的文件。通過資產負債表和損益表了解到的企業是有一定局限性的，因為：
（1）資產負債表只反映了一個靜態的財務狀況，并不能展示企業現金在經營活動、投資活動和融資活動的運作情況。
（2）損益表基于配比原則和權責發生制原則，不能夠反映出企業中現金的重要性。正如上一篇文中展示的那樣，現金和利潤經常會出現巨大差別（文章鏈接：每天一點金融知識（三）：虧損不代表現金短缺盈利不代表現金充足），這樣對該會計期間的業務活動會造成很大的影響。
正如業內人士所說，現金為王。現金是任一組織的血液，如下圖所示，反映了一個基本的經營周期，流動資產以灰底顯示。
經營周期的簡例
根據國際會計準則：現金流量表應當按經營活動、投資活動和籌資活動分類報告主體當期的現金流量。這意味著現金流量表必須反映出企業的三個方面的業務活動：
（1）經營活動，實體創辦后所從事的主營業務活動；
（2）投資活動，維持企業現有生產能力，對未來的準備；
（3）融資活動，取得需要資金，歸還臨時取得的資金，當企業管理層或股東覺得企業不能為股東就其現有資金提供滿意回報時，將資金歸還股東。
下圖展示了國際會計準則委員會提出的標準現金流量表。
實際操作中，在沒有改變整個背后邏輯的情況下，現金流量表可以從期初現金余額開始，到期末現金余額結束，通過上表中的數字，我們可以展示另外一種形式的現金流量表：
以上就是對現金流量表做的簡單介紹。
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