會計 2009-05-31 21:13:45 閱讀776 評論0 字號：大中小
以下是一個會計實務的例子，為初出道的新手提供參考。
ＡＢＣ公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）
ABC公司從7月1日開始籌建。
1． 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發票上寫ＡＢＣ公司）
借：固定資產
貸：其他應付款——A
2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借：長期待攤費用
貸：其他應付款——Ａ
3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金
借：銀行存款 50
貸：實收資本――A 10
——B 20
——C 20
4．．７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊費1萬元
借：長期待攤費用 1萬
貸：其他應付款——Ａ
5．８月１日領到公司營業執照。
6．９月１日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業
根據新的企業會計制度，開辦費于開始經營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業開始經營的次月不少于五年內攤銷公司的開辦費
借：管理費用——開辦費
貸：長期待攤費用
7．9月2日，還款給股東A
借：現金
貸：銀行存款
借：其他應付款——Ａ
貸：現金
8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬
借：應付賬款——甲
貸：銀行存款
9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫
借：庫存商品
應交稅金——增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——Ａ
10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到.,
借：應收賬款——乙公司
貸：主營業務收入
應交稅金——增值稅（銷項稅額）
１1.月末結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款
貸：應收賬款——乙公司
１3. 9月21日計提，本月工資
借：管理費用
營業費用
貸：應付工資
借：應付工資——代扣個人所得稅
貸： 應交稅金——應交個人所得稅
計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調賬）
借：管理費用
營業費用
貸：應付福利費
計提工會經費及職工教育經費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬）
借：管理費用——工會經費
——職工教育經費
貸：其他應付款——工會經費
——職工教育經費
１４。9月31日銀行劃賬交社保等費用
借：管理費用——公司繳納社保費
其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積
貸：銀行存款
１５。9月31日發放本月工資時
借：現金
貸：銀行存款
借：應付工資
貸：現金
其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積
１6。本月發生管理費用
借：管理費用
貸：現金
計算本月應交增值稅
借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金——未交增值稅
17．計提城建稅、教育附加、防洪費
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
其他應交款——教育費附加
——防洪費
１8。結轉本年利潤
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
財務費用
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務成本
營業外支出
財務費用
管理費用
營業費用
19．預繳企業所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
20。轉入未分配利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
21。提取法定盈余公積
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公積金
最終得出未分配利潤，或盈余或虧損
22．ABC本月分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應付利潤——A
——B
——C
發放利潤：
借：現金
貸：銀行存款
借：應付股利——A
——B
——Ｃ
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
下月10月
10月11日，銀行劃扣稅金
借：應交稅金——應交個人所得稅
——應交企業所得稅
——應交城市建設維護稅
——應交增值稅（未交增值稅）
其他應交款——教育費附加
——防洪費
貸：銀行存款
以上是一個簡單的公司運作流程，把一些重復的業務刪除。
