個人可以把資產(chǎn)負(fù)債表分成左右兩部分，左邊專門統(tǒng)計資產(chǎn)，右邊統(tǒng)計負(fù)債與所有者權(quán)益。編制完后，左邊的金額等于右邊金額，也就是資產(chǎn)的金額等于負(fù)債的金額加上所有者權(quán)益的金額
俗話說，你不理財，財不理你。對個人而言，無論是日常生活還是投資理財，一個重要的前提就是需要對自己的資產(chǎn)狀況有充分的了解。
在日常生活中，人們常常會“借別人的錢辦自己的事”，或者“借明天的錢辦今天的事兒”。最通常的做法，就是向銀行貸款或他人借錢買房買車。不過，對個人而言，負(fù)債意味著給自己加了“杠桿”——擴(kuò)大負(fù)債在擴(kuò)大收益的同時，同樣會放大風(fēng)險。
個人該如何合理負(fù)債，既控制風(fēng)險又?jǐn)U大收益呢？要解決這些問題，就需要編制一張屬于自己的資產(chǎn)負(fù)債表。
資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
“資產(chǎn)”“負(fù)債”要分清
個人資產(chǎn)負(fù)債表該如何編制？其實很簡單，把資產(chǎn)負(fù)債表分成左右兩部分，左邊專門統(tǒng)計資產(chǎn)，右邊統(tǒng)計負(fù)債與所有者權(quán)益。編制完后，左邊的金額等于右邊金額，也就是資產(chǎn)的金額等于負(fù)債金額加上所有者權(quán)益的金額。
先看左邊“資產(chǎn)表”。按照會計規(guī)則，資產(chǎn)是企業(yè)控制和掌握的資源，分為流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)。在編制左邊的“資產(chǎn)表”時，需要從上至下，按順序?qū)⒉煌悇e的資產(chǎn)統(tǒng)計。
首先是流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、預(yù)付費用、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等。對個人而言，手中擁有的現(xiàn)金、銀行活期存款、貨幣型基金、開放式基金、國債逆回購，以及一年期以下的銀行定期存款、銀行理財產(chǎn)品、封閉式基金等資產(chǎn)，都屬于流動資產(chǎn)。
其次是非流動資產(chǎn)，包括長期投資、固定資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)三大類。其中，長期投資是指在一年以上的經(jīng)營周期內(nèi)才能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的投資，具體包括股權(quán)投資、長期債券投資等。對個人而言，一年期以上的定期存款、銀行理財產(chǎn)品和封閉式基金等都屬于長期投資。固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及各種設(shè)備。對個人而言，最主要的固定資產(chǎn)一般為房產(chǎn)、小汽車等。個人將上述資產(chǎn)分別統(tǒng)計相加后，就能直觀地掌握自己的資產(chǎn)狀況。
再來看右邊的“負(fù)債與所有者權(quán)益表”。
負(fù)債可分為短期負(fù)債與長期負(fù)債。短期負(fù)債是指一年期以下的負(fù)債，比如找親朋好友借的臨時應(yīng)急用錢就屬于短期負(fù)債。長期負(fù)債是指一年期以上的負(fù)債。比如為了買房子，找銀行貸款，超過一年期的都屬于長期負(fù)債。
對個人來說，到底負(fù)債多少比較合適呢？一個判斷方法是，你的短期負(fù)債不能超過流動資產(chǎn)的二分之一。還有一個判斷方法是，你的所有負(fù)債總額不能超過資產(chǎn)總額的三分之二。這也是為什么銀行在給予個人房產(chǎn)貸款時，需要個人交三成的首付款。
這些知識看似簡單，真正用到實處則能很好地解決當(dāng)前人們生活中遇到的很多金融問題，比如不久前一度飽受爭議的“校園貸”。對這些急需用錢的大學(xué)生而言，如何對非法“校園貸”說不，除了需要加強(qiáng)監(jiān)控外，還需要掌握一些最基本的財務(wù)知識，根據(jù)自己的資產(chǎn)實際狀況舉債。從根本上說，個人負(fù)債一定要與自己的資產(chǎn)相匹配，才能將風(fēng)險控制在可以承擔(dān)的范圍內(nèi)。
最后是所有者權(quán)益。所謂所有者權(quán)益，其實就是你的凈資產(chǎn)，資產(chǎn)減去負(fù)債后就是屬于你的權(quán)益。比如，一套房產(chǎn)價值100萬元，如果負(fù)債70萬元，剩下的30萬元就是你的所有者權(quán)益。
在了解了資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益之后，個人就可以輕松編制自己的資產(chǎn)負(fù)債表了。
呵護(hù)“生命線”
算準(zhǔn)你的現(xiàn)金流
對一個經(jīng)營企業(yè)來說，現(xiàn)金流無疑是“生命線”。現(xiàn)金流對企業(yè)的重要性，就好比人體的血液，只有血液充足且流動順暢人體才會健康。
對個人而言，算清自己的現(xiàn)金流非常重要。不僅需要知道每個月會有多少現(xiàn)金流入，比如工資收入、兼職收入、利息收入、租金收入等，同時還應(yīng)該清楚每個月將會有哪些現(xiàn)金流出，比如生活支出、房租支出、房貸支出、償還借款支出等。無論是買房買車，找金融機(jī)構(gòu)貸款也需要根據(jù)現(xiàn)金流最終確定自己的貸款金額。
一般而言，一家企業(yè)會否破產(chǎn)，并非是因為資不抵債，而是償付不能。一旦企業(yè)的現(xiàn)金流入無法支撐現(xiàn)金支出，出現(xiàn)到期債務(wù)無法償還時，企業(yè)將面臨破產(chǎn)風(fēng)險。對個人而言，在銀行個人貸款實際業(yè)務(wù)中，銀行通常會要求提供每月工資收入的流水。只有借貸方的工資收入是月供金額的2倍時，銀行才會給予相應(yīng)的貸款。
在資產(chǎn)負(fù)債表上，現(xiàn)金流的作用并不限于確定個人貸款的數(shù)額，還能夠全面掌握個人的資金流向。因此，在編制個人現(xiàn)金流量表時，還可以編制經(jīng)營活動、投資、籌資等行業(yè)的現(xiàn)金流。當(dāng)個人從經(jīng)營、投資、籌資三個方面全面掌握現(xiàn)金流向后，相信一定能合理安排自己的開支，做好個人理財了。
（責(zé)編：王荊陽）
