當月末結束的時候，查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時，如果進項稅合計大于銷項稅合計，不需要做任何賬務處理，月末自然隨賬務結轉即可（不需要做憑證結轉，到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數）
當銷項稅大于進項稅的時候，表示當月實現了增值稅，需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 （銷項-進項的差額）
貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 （銷項-進項的差額）
次月申報繳稅之后，做
借：應交稅金-未交增值稅-本期已交數 （銷項-進項的差額）
貸：銀行存款
申報之后，應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0，表示沒有未交的稅金
