本人在社會保險事業(yè)局工作多年，經(jīng)常有辦事群眾咨詢養(yǎng)老金計算問題，在此專門做一梳理，并就自由從業(yè)人員繳納社保按照低檔次還是高檔次更為劃算，給出我個人觀點。
自由從業(yè)者或靈活就業(yè)人員繳納城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療兩險，也可單獨繳納職工養(yǎng)老，累計繳滿15年及以上，男性滿60歲、女性滿55歲退休，極少數(shù)地區(qū)允許自由從業(yè)人員女性滿50歲退休，如青海、四川、青島等地。
養(yǎng)老保險的征繳比例控制在20%左右（一般比企業(yè)低6%-8%）其中8%劃入個人賬戶、12%納入社會統(tǒng)籌。所謂個人賬戶，意思就是每月交的養(yǎng)老保險費用，其中四成算作你的，相當(dāng)于存進了銀行，每年都會計息。個人賬戶計息費率還是相當(dāng)高的，人社部公布的數(shù)據(jù)：2016年8.31%、2017年7.12%、2018年8.2%，碾壓余額寶、銀行理財產(chǎn)品。養(yǎng)老保險費的另外六成劃撥給統(tǒng)籌基金，由社保機構(gòu)調(diào)劑使用，用于支付目前已退休人員的養(yǎng)老金。如果退保，僅退個人賬戶的費用。
每月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金
幾個名詞解釋：
1.退休時上年度在崗職工月平均工資：當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計部門每年6月份公布。6月份之前退休的，暫按照上上年度社平工資計算養(yǎng)老金并予以發(fā)放，6月份公布社平后再補發(fā)。
2.平均指數(shù)：歷年社保繳費基數(shù)占社平工資的比例，再取平均值。靈活就業(yè)人員社保繳納有個“封頂保底”原則，最高基數(shù)為社平工資的100%、最低基數(shù)為60%，所以平均指數(shù)介于0.6-1之間。
3.個人賬戶養(yǎng)老金中的“139”：男職工退休后的計發(fā)月數(shù)。說白了就是政府預(yù)設(shè)男性在60歲退休以后還可再活139個月。女性職工50歲退休的計發(fā)月數(shù)為195。139（195）個月之后，個人賬戶金沒了還發(fā)嗎？毋庸置疑，肯定是要發(fā)的，由政府統(tǒng)籌調(diào)劑。
4.過渡性養(yǎng)老金：為社保“中人”設(shè)置的，特指國家在建立個人養(yǎng)老賬戶之前，就已繳納養(yǎng)老保險的職工。各地建立養(yǎng)老賬戶的時間不一，大多集中在1992年-1996年。
我們以青島為例，某男性自由從業(yè)人員從2004年-2018年分別按照最高和最低基數(shù)連續(xù)繳納養(yǎng)老保險15年，2018年年底退休，可領(lǐng)多少退休金？
第一步：基礎(chǔ)養(yǎng)老金
5309*（1+0.6）/2*15*1%=637元（最低）
5309*（1+1）/2*15*1%=796元（最高）：
第二步：個人賬戶養(yǎng)老金（如下圖）
每月個人賬戶金35216/139=253(最低）
每月個人賬戶金55580/139=400（最高）
第三步：兩項相加
自由從業(yè)人員繳納15年養(yǎng)老保險，按照最低基數(shù)可領(lǐng)890元，最高基數(shù)可領(lǐng)1196元，兩者相差309元。
如果你是以靈活就業(yè)身份繳納社保，建議按照最低基數(shù)交。為什么？
我們進一步分析上述數(shù)據(jù)：以最高和最低基數(shù)繳納養(yǎng)老保險，分別需花費126147元、60549元，兩者相差65597元。雖然退休后每月多領(lǐng)309元，但要彌補回這個差額（不考慮養(yǎng)老金調(diào)整、cpi指數(shù)等因素），至少需要65597/309=212個月，即17年8個月。也就是說，你要等到將近78歲的時候才能取回多繳納的保險費用。
養(yǎng)老保險繳納基數(shù)越高，養(yǎng)老金越多。這個道理肯定沒錯，但這句話更適用于企業(yè)職工，因為企業(yè)要承擔(dān)大部分比例。對于自由從業(yè)人員來說，你的養(yǎng)老保險費用全部自己承擔(dān)，一旦中途想退保或發(fā)生意外，能退回的錢也僅僅是個人賬戶部分，從這一點來講也存在風(fēng)險。有的人會說，繳納保險基數(shù)越高，平均指數(shù)就越大，但為什么養(yǎng)老金差不了多少呢？那是因為你的平均指數(shù)被折算為一半了，回過頭再看一下養(yǎng)老金計算公式，你會發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的平均指數(shù)是要除以2的。另外，這里我們還有未考慮醫(yī)療保險，如果繳納養(yǎng)老保險的同時再繳納醫(yī)療保險，基數(shù)越高更不劃算，因為你每月交的醫(yī)療保險近80%的費用劃入了社會統(tǒng)籌。
看到這，大家不要會錯了意，社保是一定要交的，尤其是醫(yī)療保險。如果如果經(jīng)濟條件一般，繳納個最低基數(shù)就可以了。我們繳納社保不要有過高的期待，將來能夠老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)，心里有個依靠、不給兒女添負(fù)擔(dān)就夠了。國家也一直在朝著這方面不斷努力，今后的社會保障體系會更加的完善！
