近幾年來，沉寂已久的人工智能技術在各大應用領域得到了較大的突破，社會公眾開始對人工智能的發展重拾希望，特別是RPA（Robotic Process Automation，機器人流程自動化）在財務和稅務領域的成功試水，使“智能財務”這個名詞頻繁沖擊著財務人員的眼球。數字化顛覆變革已成常態。我們的工作內容以及工作方式也因此發生巨變。在商業領域，機器人正日益與人類協同合作，完成工業制造、物流服務、工程設計、智慧醫療等任務。這些亦將對未來財務的各個方面產生深遠的影響。
數字化轉型還將改變財務管理的運營模式，并推動財務職能發揮得更加靈活、敏捷和智能。未來CFO的財務管理職能將更多地集中于外部溝通、業務發展戰略、融資策略、數字決策、提供洞察力以及戰略目標協同等方面。而機器智能將大幅度助力CFO轉變管理角色，重塑未來工作方式。
一、智能財務：AI+RPA重新定義未來財務工作方式
自動化由來已久，歷史可追溯至5000多年前，從瑪雅人使用引水渠實現用水自動化運輸，到亞當·斯密的自動化示例推動扣針制造商大步發展，再到亨利·福特發明自動化機械裝配線。大量預測顯示，未來十年機器人流程自動化的發展將使大量從事重復性工作的崗位消失。在未來八至十年內，智能提升與自動化將在商業環境中全面落實，企業對機器學習平臺的強大需求也將變成常態。
這意味著未來工作將會發生結構性的轉變，邁入人機協同的工作方式。例如，財務共享服務中心、財務供應鏈模式、支付工廠、財資中心等，重新改造了財務管理體系和財資管理模式，實現財務管理和財資經營的日常交易、運營管理和價值創造的管理職能分開，重塑了資金與商業的連接。這種基于專業分工的大規模作業體現了規模效益，而在智能化模式下，通過機器作業對當下大規模人工作業的替代，特別是可以被高度規則化的作業，將由財務機器人來完成，其規模的價值將得到進一步的挖掘。
根據麥肯錫全球研究院（McKinsey Global Institute）對自動化的研究，42%的財務活動通過采用成熟的技術可實現全自動化，還有19%可實現近全自動化。據統計，RPA的市場規模預計將以約98%的年復合增長率增長，在2020年達到188億美元。最近的一項研究預測，到2025年RPA將取代16%的職位。普華永道預計未來45%的工作活動可以實現自動化，這將在全球范圍內節省約2萬億美元勞動力成本。RPA的應用顯然有助于在全球范圍內降低成本，這也要歸功于大量自動化工具，包括圖像和文本識別軟件、發票管理系統，以及軟件機器人在整個業務流程中的全面部署。實踐證明，RPA能夠在企業流程的速度、準確性、可靠性等方面帶來諸多直接的好處。
財務機器人（RPA）可以模仿各種基于規則而不需要實時創意或判斷的重復流程。RPA不間斷地執行基于規則、“轉椅”式運維的流程，它不僅比人類更快，還可以減少錯誤和欺詐的機會。簡而言之，就是“像人類一樣工作，把人類從機械勞動中解放出來”，使財務人員有時間和精力完成更具增值性的活動。RPA將為企業帶去更智能、更優化、更創新的財務管理方式，幫助企業增大競爭優勢。
● 優化財務任務處理：機器人能以高于人工的精確度，實現24小時全時段工作；幫助企業降低運營成本，增強數據的質量與一致性，優化分析水平。
●智能化財務管理：RPA有成熟的產品體系，簡單的財務場景只需要幾天便可完成開發，并在數周內實現可用。RPA能夠對現有系統形成有效的自動補充，反饋回企業，并實現整體流程，比如財務規劃、資本規劃的優化。
●釋放人力創造力：RPA可以完成包含大容量數據、高頻交易處理的財務管理任務，且不需要人工觸發，自動執行流程，幫助企業釋放財務管理人力資源。
隨著人工智能的發展，自動化技術邁上了新臺階：智能自動化。智能自動化借助技術進步，優化業務流程，推動客戶體驗個性化，提高企業決策能力，從而改變企業的運營模式。
智能財務機器人通過重新定義、分配工作，將財務共享中心人員從這些重復性的勞動中解放出來，通過將工作中的機械屬性剝離出來，去完成更多具有創造性、挑戰性、戰略性等需要用心用腦的工作，獲取更大的價值提升。一個機器人進程的處理速度往往是人類員工最快速度的15倍以上，而且它可以7×24小時地工作，有接近80%的基于規則的流程可以被其代替，這使它成為一個超級員工。
二、人機協同：“人+機器”重新定義未來財務組織和管理
人機協同共生是智能財務未來的發展趨勢。未來，財務將運用新一代信息技術，滿足實時高效的計算需求，增強模型方法的解釋能力。廣義的人機共生可以包括人與人協同（協同辦公）、數據與業務協同、機器與機器協同、人類（身體）與機器協同、人類（大腦）與機器協同。
隨著財務機器人不斷應用到財務管理的各個領域，對財務組織和治理結構，包括建立整合人力和虛擬資源（例如機器人）的生態系統，形成“人工＋機器”的新工作方式，這些都將面臨新的問題和挑戰。根據德勤2018中國地區人力資源共享服務調研報告顯示，過半企業將在未來5年建設大共享平臺，機器人、智能亦是人力共享的新寵。
隨著技術加速進步，企業正在迎接一個新的時代：機器學習、機器工作。在最近的全球人力資源專家調查中，65%的受訪者認為RPA是一個運營模式，它能夠幫助企業引入一個主要處理純交易活動的“數字化員工隊伍”。大規模實施RPA將需要新的組織結構（例如，集中和分散的自動化團隊和責任承擔，解散或排除某些職能部門等）以及適應現有的組織結構（例如，部門能力范圍和團隊敏銳性的變革）。
三、數字技術重構財務組織的三個關系
隨著數據科學、機器學習、深度學習、認知分析、機器人流程自動化（RPA）等機器智能技術不斷融入經營與財務管理，CFO必須用數字技術重構財務組織關系，通過重塑“三種關系”來推動財務升級與變革。
一是重構財務與業務的關系，促使財務組織更敏捷地支持戰略決策和業務經營。通過建立數字化財務平臺，重塑財務服務能力和員工隊伍結構，以便提供實時洞察、即時預測和全方位愿景。財務需要以數據為中心，利用“前端＋平臺＋生態”式的敏捷運營，構建一個支持快速迭代創新的“數字內場”，促使財務以往傳統的職能也向業務部門（前端）融合，成為業務伙伴（BP），才能充分應對時代帶來的挑戰。
二是重構組織與員工的關系，促使財務人員更自主地服務于財務組織和業務單元。數字化轉型下，財務組織需要開放性平臺和微服務矩陣的技術支撐，充分發揮財務人的積極性和自組織。借助數字技術讓能力標簽化、工作場景化、機會公開化、過程全記錄、風險可預警、價值量化可視，打造成高效的自驅組織和賦能組織。
三是重構人類與機器的關系，促使財務工作更智能賦能高效運營和價值創造。企業對數字員工和人機協同的強大需求將變成常態。這意味著未來工作將會發生結構性的轉變，重塑財務管理體系和模式，實現日常交易、運營管理和價值創造等職能分化，邁入人機協同的工作方式。
四、智能時代重塑人機協同的五個法則
CFO開始思考如何借助數字工具和智能技術來推動變革和財務轉型，并通過重塑人機協同的“五大法則”，構建面向未來財務的“人機協同”的工作方式。
一是從“數據主義”到“機器智能”的數據價值法則。在智能時代，數據是必需的生產資料，未來的競爭也必然是數據主導型的競爭。如何對數據進行專業化處理，通過“加工”實現數據的“增值”，正是財務管理部門發揮數據挖掘、分析能力的時機。財務管理者須將自己對數據的敏感性和數據分析的核心技能應用到企業的數據管理和分析中。同時，借助大數據技術和機器智能，以及充沛的計算能力將全面釋放數據的價值，提升財務支持決策效能。
二是從“技能專家”到“復合人才”的技能綜合法則。數字技術對人才的素質和技能提出了更高的要求。隨著數字技術的不斷發展，越專業分工、越技能型的將逐漸實現自動化和智能化，由智能機器人代勞。未來，管理型財務專家、機器人訓練專家和既懂業務又懂財務還懂技術的復合型人才將成為財務組織的中流砥柱。
三是從“線性管理”到“網絡協同”的生態思維法則。企業財務管理將從企業或集團內部向外延伸，連接產業鏈上下游或生態經營網絡中的交易對手及其他利益相關方，形成跨越地理空間的、更加龐大而復雜的網狀體系。
四是從“場景服務”到“客戶旅程”的敏捷開放法則。數字化、網絡化和API經濟為場景入口的打開提供隨時隨地、無縫銜接的可能性，財務管理核心能力和服務，將以組件、模塊的方式為服務對象調用。這就需要財務需要搭建敏捷開放的數字化平臺，將財務核心服務通過API/SDK以及ISV開發者生態無縫嵌入到各個場景和生態中。未來的財務將圍繞客戶旅程，構建開放式的生態服務平臺，精準和定制的提供服務，成為財務領域的亞馬遜、蘋果。
五是從“數字員工”到“數字倫理”的算法治理法則。隨著機器人不斷應用到財務管理的各個領域，財務組織和治理結構，包括建立整合人力和虛擬資源（例如機器人/數字員工）的生態系統，形成“人工＋機器”的新工作方式。機器和智能軟件將成為企業的新員工，以新的技能輔助人們完成新的工作，重塑無限可能。作為人類，我們的大腦是通過對雙手的利用而不斷進化和發展的。而數字員工通過對算法的升級而不斷進化，如何讓數字員工在學習企業價值觀、行業特性的過程中更具“人性”，從而倫理化，也是CFO在組建“人機協同”組織過程中必須考慮的問題。
數字化、智能化改變了財務管理的運營模式，并推動財務職能發揮更加靈活、敏捷和智能。對于CFO來說，通過將機器智能、智能財務機器人引入財務工作中，使財務管理邁入了一個全新的智能時代，并呈現基于數據智能與網絡協同下的平臺化、分布式發展趨勢。
五、智能財務的體系架構
智能財務的基本架構至少應包含相關技術層級、核心管理內容、信息處理部件及它們之間的邏輯關系。
由于智能財務需要借助于智能機器和人類財務專家共同組成的人機一體化智能管理系統，因此位于底層的智能感知系統、網絡通信系統、數據管理系統和通用智能引擎是必不可少的。
智能財務架構示意圖
位于上層的智能財務應用層描述了財務信息處理的全過程：從企業經營活動到業財管理統一信息輸入平臺，再經過信息處理后，通過公共信息報告和展示平臺送達企業內外管理者和決策者。
在中間的信息處理環節，財務信息處理方式將體現為三個層次：核算層、管理層和決策層。其中，智能戰略型財務管理平臺是智能財務發展到成熟階段的產物，它在智能核算、智能管理平臺的基礎上，將智能財務的核心功能發展到智能決策領域，它是人機高度融合的智能處理平臺，即財務管理中出現的智能活動，如分析、推理、判斷、構思和決策等，將由以計算機為主的人機融合系統共同來完成，并且隨著發展的深入，系統將不斷擴大、延伸和逐步取代部分人類財務專家在財務管理中的活動。
六、實現智能財務的基本路徑
技術賦能財務轉型同樣有路徑可循。上海國家會計學院楊寅博士在智能財務理論實踐與與演進趨勢中就財務轉型路徑總結為三步。
財務轉型第一步：財務的標準化和流程化。業務數據標準化、業務流程標準化、產品交易標準化等，提升效率，降低業務風險，為業財融合提供基礎。
財務轉型第二步：財務的自動化和智能化。借助機器人流程自動化RPA等工具幫助已標準的數據和流程自動化，從而釋放大量日常操作人力。同時，借助人工智能AI、數據挖掘等建立商業決策分析等模型，通過大數據分析技術，找尋業務問題和發展機會，輔助管理決策。
財務轉型第三步：財務的可視化和數字化。借助BI等工具，將標準化的財務、業務等數據實時化管理，提升各類報告的展示效果和實效性，輔助業務和管理決策。
七、經邦：劃時代大企業財務云服務
當前，由于智能財務受到異構系統多、系統廠商多、品牌多，加上主數據不統一，業財系統沒有打通，以及傳統守舊的思想限制，使得大多數企業難以獲得智能財務帶來的最大優勢。因此，選擇一款穩定可靠、操作快，不卡頓，頁面簡潔的平臺，成為實現智能財務的剛需。
在上期《企業數字化轉型的中樞神經：數據中臺》一文中，我們介紹了經邦大數據是按照財務管理前中后臺的模式構建。簡單來說：
應用前臺是財務賦能服務網絡，財務需要按照業務場景為一線管理和企業高管層提供信息服務和輔助決策支持，通常以運營監控大屏、數據可視化、經營和財務類分析報告、KPI經營指標(對標)的預警和評價、BI經營分析報表和數據穿透分析等綜合分析。
技術中臺是通過經邦團隊自主研發和創新，精心打造報告、報表、指標、儀表盤和語音交互五大工具引擎，通過對不同業務場景、不同用戶需求，提供個性化建模、預警、對標和分析服務；再通過對共性需求的集成和優化，構建模塊的標準化、自動化、智能化作業流程，實現多元化企業個性+共性的復雜業務需求，集約共享與規模效益，達到企業降本增效的目標。
數據后臺則是依賴云計算、ETL和爬中技術，建設企業級大數據平臺，其數據源主要來源于企業財務、業務系統，OA系統、CRM（Customer Relationship Management，客戶關系管理）系統、HR（Human Resources，人力資源）系統、SCM（Supply Chain Management，供應鏈管理）系統、物聯網等系統，以及一些半結構化和非結構化的數據，如：文本、圖像、音頻等，這些數據共同構成整個企業智能決策支持系統大數據平臺的數據源。
經邦大數據致力于數字賦能用戶，實現風險可控下的運營價值最大化。目前已經在集團企業決策支持平臺、AI分析建模平臺、移動應用平臺和大數據集成平臺上取得豐碩成果，司企共建一批全國樣板客戶案例，獲得業界良好口碑。近年，公司積極探索研究，推出了企業應用級To B的中臺產品，目標是讓客戶實現前臺應用成本更低、個性化更靈活、響應效率更快、輔助決策更便捷。
