原創2021-11-04 22:11·深圳律師陳俊凱
股權轉讓前一定要先了解股權轉讓涉及哪些稅，評估轉讓成本后，再決定是否轉讓股權。如果成本太大，則要選擇合式的方式。
股權轉讓一般會涉及到四種稅，企業所得稅、增值稅、個人所得稅和印花稅。
一、增值稅的納稅主體是股權轉讓方。如果轉讓方個人和個體戶，則轉讓上市公司的股權免征增值稅的。任何持股主體轉讓未上市公司的股權都不屬于增值稅增收范圍。只有公司、合伙企業和個人獨立企業在轉讓上市公司股權時需要按照轉讓金融商品繳納增值稅。金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%,小規模納稅人為3%。
股權轉讓增值稅的公式為：應納稅額=（股權轉讓收入-股權購買時的成本-相關合理費用）/（1 6%）X6%。
二、企業所得稅或個人所得稅。轉讓方是個人的，應繳納個人所得稅；轉讓方是企業的，應繳納企業所得稅。企業作為持股主體轉讓時候，需繳納25%的企業所得稅；個人作為持股主體轉讓股權時候，需繳納20%個人所得稅。
企業轉讓股權的企業所得稅公式為：應納稅額=（股權轉讓收入-股權購買成本-相關合理成本）X25%。
個人轉讓股權的個人所得稅公式為：應納稅額=（股權轉讓收入-股權購買成本-相關合理成本）X20%。
股權轉讓的納稅主體，如轉讓方是企業，由企業自行繳納；如轉讓方是個人，由受讓方作為代扣代繳義務人。
三、印花稅。股權轉讓要簽訂轉讓合同或協議。印花稅的納稅主體是轉讓方和受讓方。
股權轉讓的印花稅公式為：應納稅額=（股權轉讓合同所載金額）X5%%（萬分之五）。
四、股權轉讓收入的核定方法。主管稅務機關在對股權轉讓收入進行核定時，必須按照凈資產核定法、類比法、其他合理方法的先后順序進行選擇。被投資企業賬證健全或能夠對資產進行評估核算的，應當采用凈資產核定法進行核定。被投資企業凈資產難以核實的，如其股東存在其他符合公平交易原則的股權轉讓或類似情況的股權轉讓，主管稅務機關可以采用類比法核定股權轉讓收入。以上方法都無法適用的，可采用其他合理方法。其他合理方法就包括對轉讓方的目標公司進行評估作價法。
