大秦鐵路股份有限公司內部控制規范實施工作方案
一、公司基本情況
大秦鐵路股份有限公司（簡稱為“大秦鐵路“，股票代碼為
“601006”）是由原北京鐵路局作為主發起人，與大唐國際發電股份有限公
司、中國華能集團公司、大同煤礦集團有限責任公司、中國中煤能源集團公
司、秦皇島港務集團有限公司、同方投資有限公司共同出資，對原大同鐵路分
局資產重組、運輸主業整體改組創建，公司于 2004 年 10 月 26 日創立，10 月
28 日在國家工商總局注冊，是中國第一家以路網核心主干線為公司主體的股
份公司。2005 年 3 月 18 日，公司的控股股東由北京鐵路局變更為太原鐵路
局。大秦公司首次公開發行的人民幣普通股(A 股) 股票已于 2006 年 8 月 1 日
在上海證券交易所掛牌上市。
為順利實施《企業內部控制基本規范》，推進基本規范在本公司的試點工
作，根據監管部門相關要求，成立大秦鐵路內部控制領導組、辦公室及顧問
組。
（一）內部控制領導組：
組長：總經理
成員：總會計師、董事會秘書
計劃財務部、董事會辦公室、人力資源部、基礎裝備部、安全技術部、
內審辦公室及各基層單位負責人。
牽頭部門：計劃財務部
（二）內部控制辦公室：
主任：總會計師
成員：計劃財務部、董事會辦公室、人力資源部、基礎裝備部、安全技術
部、內審辦公室及各基層單位相關人員。
內部控制辦公室主要職責：
1、根據實施《企業內部控制基本規范》的要求，對本部門、本系統涉及
1
經營和財務管理方面的各項管理制度進行梳理，制度缺項的按照要求盡快建
立，制度不完善的按照要求進行修改和補充。
2、為確保公司內部控制制度有效運行，針對大秦公司原上市范圍內的單
位及被收購目標業務下屬單位，參與對已建立并實施的內部控制制度體系和內
部控制制度評價體系進行維護和對內部控制執行的評價工作。
（三）內部控制顧問組：
公司聘請普華永道（咨詢）深圳有限責任公司北京分公司作為本次試點中
管理層測試工作的顧問。由普華永道對管理層測試的方法提供培訓并分享同行
的最佳實踐方法；對《基本規范》和應用指引提供政策講解、對公司及下屬各
單位的《內部控制手冊》根據新的指引和要求提出改進建議；對公司組織的管
理層內部控制測試工作的方案、方法、執行過程和測試工作成果提出改進建
議。
內部控制基本規范實施工作覆蓋公司所有下屬單位，并涉及公司所有業務
流程，是一項系統性、復雜性、技術性較高的長期工作，內部控制實施工作
2011 年度預算金額為人民幣 118 萬元。
二、內部控制建設及自評工作
根據公司行業主管部門相關要求，大秦鐵路作為全國鐵路系統試點單位，
從 2009 年 7 月 1 日起實施《企業內部控制基本規范》。目前公司內控體系建
設和維護分為三級：
- 公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施；
- 高級管理層負責組織協調內部控制的建立、實施及日常工作；
- 各職能部門負責部門內內部控制的建設與維護。
公司內控體系監督分為四級：
- 監事會受股東（大）會委托，對董事會建立與實施內部控制進行監督；
- 審計委員會是董事會下設的專門工作機構，其受董事會委托主要負責公
司內、外部審計的溝通、監督和核查，審查企業內部控制，監督內部控制的有
效實施和內部控制自我評價情況；
- 內審辦公室為審計委員會日常辦事機構，受審計委員會或管理層委托，
2
具體執行內部控制審查或日常監督，并向其匯報工作；
- 各職能部門自我監督。
（一）內部控制建設階段：
自 2008 年年中本公司內部控制規范實施工作啟動至 2008 年底，針對選定
流程，識別并梳理風險，完成初步風險評估，編制公司重大風險清單，建立對
應的基本控制文檔；并選擇試點單位，將現有的政策、制度等與風險清單進行
比對，查找并匯總內控缺陷。
2009 年 1 月至年中，按照內部控制的缺陷分析和整改建議落實缺陷整改
工作，包括調整流程、修訂政策及制度、調配人員等，形成《企業內部控制基
本規范》試點工作文檔，試行基本規范和評價辦法，并在公司全面推廣內控文
檔編制和測試建設工作。
（二）內部控制自評階段：
按照已經確定的內部控制評價標準，對選定的業務流程的控制執行有效性
進行測試，于 2009 年 7 月-至 2010 年 3 月完成內部控制測試工作， 持續對內
控測試工作中發現的缺陷進行評價和整改，并在此基礎上編制內部控制自我評
價報告于公司年度報告中予以披露。
2011 年度，公司將根據五部委下發的最新的企業內部控制指引文件，更
新公司的內部控制手冊，細化內控流程，并持續開展內控自評工作，初步計劃
如下：
內部控制自評內部控制自評內部控制自評計劃完
主要任務工作內容工作成果成時間
確定測試范圍及進行風險確定測試范圍和確定測試范圍和2011 年
評估，識別重要風險、重風險評估的文風險評估的文檔7月
要會計科目、重點經營單檔。
位、重要流程以及需測試
的關鍵控制。
執行管理層測試并評價測編制的控制評價測試模板、測試 2011 年
試結果。測試的范圍包測試文檔。步驟、評價辦法 9 月～
括：對管理層控制評相關培訓材料10 月
– 大秦公司的公司層面控價的要求提供培管理層中期測試
制、信息系統總體控訓。結果（測試文
制和重點業務流程層查閱管理層中期檔）
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內部控制自評內部控制自評內部控制自評計劃完
主要任務工作內容工作成果成時間
面的關鍵控制。測試結果，并提
– 根據范圍界定結果選定供現場指導。
的重點單位的重要流就上述查閱結果
程的關鍵控制，以及提出建議。
出于抽查目的選定的
非重點單位。初步擬
定的重點單位名稱和
重點流程范圍。
針對中期測試發現的內控不適用完善后的內部控 2011 年
缺陷進行整改制11 月～
12 月
年底的更新測試。主要是對管理層控制評相關培訓材料2012 年
對第二階段發現的控制缺價的要求提供培管理層測試結果 3 月
陷的整改情況進行檢查。訓。終稿（測試文
并檢查內部控制的持續有更新測試。檔）
效性和在年末進行的財務就上述測試結果
報告期末結賬流程等進行提出建議。
測試。
內部控制缺陷評價和報告編寫的《大秦鐵《大秦鐵路內部 2012 年
的出具。對內部控制評價路內部控制自我控制自我評價報 3 月
發現的控制缺陷，進行評評價報告》告》
價，并根據評價結果，出
具內部控制自我評價報
告。
公司內部控制建設和自我評價工作預計將于 2011 年末基本完成，自 2012
年起，大秦鐵路全面實施《企業內部控制基本規范》的總體要求和應用指引。
三、內部控制審計工作計劃
公司將聘請外部會計師事務所，對公司的內部控制整體運行情況進行檢查
與評價。具體工作計劃如下：
1、根據財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會（以下簡稱“五部
委”）于2010 年4 月26 日正式發布的根據國家有關法律和《企業內部控制基
本規范》制定的各項內部控制配套指引，公司自2012年1月1日起正式施行《企
業內部控制基本規范》。公司也將自2012年度起，聘請本公司的法定審計師普
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華永道中天會計師事務所有限公司對本公司截至2012年12月31日與財務報表相
關的內部控制的有效性進行審計并出具內部控制鑒證報告。
2、公司將按照外部審計師擬定的內部控制鑒證計劃，提供外部審計工作
所需要的支持，包括接受訪談、提供公司相應的內部控制制度和控制執行文檔
以供查閱、參加內部控制審計工作會議等；并提請外部審計師按照要求出具內
部控制鑒證報告。
