整理：高銘鞠
今天想給大家講一下微商跟財(cái)務(wù)之間的關(guān)系，因?yàn)橹白鲞^(guò)調(diào)研，很多人覺(jué)得微商跟財(cái)務(wù)之間的關(guān)系不大，所以我一直在想到底該用什么詞來(lái)形容這當(dāng)中的關(guān)系，最后想到的就是“財(cái)商培訓(xùn)”的關(guān)系，我覺(jué)得只要是做生意的人，財(cái)商跟你就是息息相關(guān)的，就都會(huì)涉及到一些財(cái)務(wù)方面的知識(shí)。我將從四個(gè)部分來(lái)給大家做分享：
一、智者馬云和微商都犯過(guò)的錯(cuò)都有哪些？
眾所周知的馬云跟財(cái)務(wù)的淵源就是特別深，他曾經(jīng)說(shuō)：天不怕地不怕就怕財(cái)務(wù)做老大，他一開(kāi)始對(duì)于財(cái)務(wù)就是沒(méi)有概念或排斥的一種狀態(tài)。今年3月他在湖畔大學(xué)開(kāi)學(xué)典禮時(shí)，他總結(jié)了生意失敗的原因：一是市場(chǎng)判斷失誤；二是模式不正確；三是管理混亂和財(cái)務(wù)意識(shí)單薄。所以這就是一個(gè)教父對(duì)于生意的第2層次領(lǐng)悟。
更多的層次他沒(méi)直接說(shuō)。
后面我們知道的，財(cái)商高的馬云用了這樣幾個(gè)人，董事局副主席蔡崇信不說(shuō)了，可以說(shuō)沒(méi)有蔡崇信就沒(méi)有阿里的壯大。現(xiàn)在阿里巴巴董事長(zhǎng)張勇，財(cái)務(wù)總監(jiān)出身；螞蟻金服董事長(zhǎng)，螞蟻金服董事長(zhǎng)井賢棟，財(cái)務(wù)總監(jiān)出身。詫異吧！
我們來(lái)看另外一個(gè)例子：
紐約是美國(guó)最大的工商業(yè)城市，也是美國(guó)的經(jīng)濟(jì)中心。在1626年9月11日，荷屬美洲新尼德蘭省總督PeterMinuit從印地安人那里花了24美元買(mǎi)下了曼哈頓島。據(jù)說(shuō)這是美國(guó)有史以來(lái)最合算的投資，而且所有的紅利免稅。24美元真的很便宜嗎？
如果當(dāng)年的這24美元沒(méi)有用來(lái)購(gòu)買(mǎi)曼哈頓島，而是用作其他投資了呢？我們假設(shè)每年8%的投資收益率，不考慮戰(zhàn)爭(zhēng)、災(zāi)難、經(jīng)濟(jì)蕭條等社會(huì)因素，這24美元到公元2004年會(huì)是多少？答案是4307046634105.39美元，即43萬(wàn)億多美元。這仍然能夠買(mǎi)下曼哈頓島，這個(gè)數(shù)字是美國(guó)2003年國(guó)民生產(chǎn)總值的2倍還多。這個(gè)故事是很多商業(yè)教科書(shū)的經(jīng)典，也是真實(shí)故事。
如果這個(gè)離我們比較遠(yuǎn)，我們可以說(shuō)個(gè)離我們近的舉例：
15年前，如果我們拿2個(gè)億去廣州珠江新城買(mǎi)塊地蓋樓，大概今天能賣(mài)多少錢(qián)呢，20個(gè)億是最少的！銀行貸款的利息是多少呢，大概也是2個(gè)億，等于你大概5000萬(wàn)能賺17.5億。這就是理財(cái)?shù)膬r(jià)值。15年你還來(lái)得及，沒(méi)有5000萬(wàn)，50萬(wàn)理財(cái)也是嚇人的。
財(cái)務(wù)在生意中到底有什么作用呢？從我做中大型企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)八、九的經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō)，我覺(jué)得大概有三點(diǎn)：
第一，財(cái)務(wù)本身是經(jīng)濟(jì)行為體檢及度量的工具。意思就是你看到的最好的或者最壞的事情的經(jīng)濟(jì)行為都可以用財(cái)務(wù)來(lái)解釋和進(jìn)行分析。
第二，財(cái)務(wù)是有效提升效益的管理工具。
第三，財(cái)務(wù)也是測(cè)試、評(píng)價(jià)商業(yè)模式以及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力水平的工具。
總的來(lái)說(shuō)，財(cái)商就是理財(cái)。說(shuō)白了，其就是怎么樣善用資本獲得更多的回報(bào)。
二、從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，微商為什么會(huì)成功？為什么明明賺錢(qián)的項(xiàng)目，辛苦一年，年底卻沒(méi)看到錢(qián)呢？
微商，作為一種商業(yè)形態(tài)，為什么會(huì)成功呢？我們先來(lái)看看財(cái)務(wù)作為工具又是怎樣計(jì)量和統(tǒng)計(jì)的？
基本的財(cái)務(wù)報(bào)表有五類(lèi)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。我們經(jīng)常用到的是兩類(lèi)報(bào)表，即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
首先講講利潤(rùn)表，如下圖所示：
大家看到的這張利潤(rùn)表可能會(huì)和一般利潤(rùn)表不太一樣，因?yàn)檫@里面涉及到相關(guān)問(wèn)題，也涉及到了財(cái)務(wù)整體架構(gòu)的規(guī)劃，我們自己用到的報(bào)表會(huì)把會(huì)計(jì)稅務(wù)管理結(jié)合到一起，所以會(huì)和標(biāo)準(zhǔn)的不太一樣，也就是說(shuō)這個(gè)報(bào)表是三套賬務(wù)通用的。
作為一個(gè)企業(yè)老板首先要看得懂利潤(rùn)表，然后要關(guān)注負(fù)債表，如果生意做到了更高級(jí)別還要去關(guān)注現(xiàn)金流量表。而一般財(cái)務(wù)總監(jiān)看的最多的是現(xiàn)金流量表，不用等其他報(bào)表出來(lái)也能知道大致結(jié)果。由于時(shí)間關(guān)系，在這里就不做更多關(guān)于現(xiàn)金流量表的闡述。現(xiàn)金流量表也才是一個(gè)商業(yè)最根本最核心的本質(zhì)。我們也有一個(gè)自己的版本，核心學(xué)院都會(huì)給到。
關(guān)于利潤(rùn)表，無(wú)論是哪個(gè)商業(yè)模式都是用這樣的架構(gòu)。其中要注意幾個(gè)概念：
第一，銷(xiāo)售毛利的概念，這當(dāng)中的銷(xiāo)售的價(jià)格一定是實(shí)際銷(xiāo)售的價(jià)格而不是吊牌價(jià)或者標(biāo)價(jià)。
第二，綜合毛利的概念，即銷(xiāo)售毛利-相關(guān)贈(zèng)品-返點(diǎn)=綜合毛利，無(wú)論是做電商還是做微商我們都應(yīng)該要注意這個(gè)指標(biāo)。無(wú)論是哪種模式都應(yīng)該要注意這個(gè)概念。
第三，費(fèi)用的概念。費(fèi)用有三大費(fèi)用：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用。在銷(xiāo)量費(fèi)用里又分為三大塊：銷(xiāo)售支持費(fèi)用、市場(chǎng)費(fèi)用、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用，尤其是市場(chǎng)費(fèi)用這一塊就包括廣告費(fèi)和推廣費(fèi)這類(lèi)。
綜合毛利-費(fèi)用就會(huì)得到營(yíng)業(yè)的利潤(rùn)，然后就會(huì)有一些不是正常經(jīng)營(yíng)的收入和支出，即營(yíng)業(yè)外的收入和支出。以上是利潤(rùn)表的一個(gè)基本結(jié)構(gòu)。
順便談?wù)劧愘M(fèi)，稅費(fèi)這一塊不僅僅指所得稅。中國(guó)現(xiàn)行的稅法之下有三個(gè)方面的稅收：
流轉(zhuǎn)稅，即大家常聽(tīng)到的增值稅，流轉(zhuǎn)稅的意思就是在商品流轉(zhuǎn)的過(guò)程中所發(fā)生的。
所得稅，即企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等。
財(cái)產(chǎn)稅。
在國(guó)外基本是只征收所得稅的。有部分財(cái)產(chǎn)稅。國(guó)內(nèi)今年應(yīng)該會(huì)進(jìn)一步優(yōu)化增值稅。當(dāng)然，微商是不交稅的。以至于我現(xiàn)在都會(huì)把稅務(wù)這一塊去掉，雖然目前還沒(méi)有到這個(gè)階段，但是大家還是要注意一下。
按照這樣的格式，我覺(jué)得每個(gè)老板都應(yīng)該要看得懂或者會(huì)填以上我講的一些公式和概念，心里要都有數(shù)。大家從利潤(rùn)表也可以看到幾個(gè)經(jīng)驗(yàn)：要想賺錢(qián)，首先要有一個(gè)很好的銷(xiāo)售毛利，然后要很好的控制我們的費(fèi)用，尤其是固定性費(fèi)用不能太多，要嚴(yán)格加以控制。這也是兩個(gè)很重要的經(jīng)驗(yàn)。
再來(lái)看看資產(chǎn)負(fù)債表，如下圖所示：
就像微商、電商里用到的銷(xiāo)售額基本等式一樣（銷(xiāo)售額=流*轉(zhuǎn)化率**客單價(jià)以及復(fù)購(gòu)率及其他）。資產(chǎn)負(fù)債表也有一個(gè)基本的等式，即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。所以左邊是資產(chǎn)的總計(jì)，右邊是負(fù)債+所有者權(quán)益的總計(jì)。
負(fù)債就是你欠別人的，所有者權(quán)益就是股東投資的。從2008年開(kāi)始會(huì)計(jì)報(bào)表有一個(gè)變革，即強(qiáng)調(diào)了資產(chǎn)的流動(dòng)性以及公允的價(jià)值。就是我們的可變現(xiàn)價(jià)值不是過(guò)去的體系了，可能會(huì)體現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)放大到整個(gè)環(huán)境中以后的水平，所以流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債是我們要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容，但是要分清楚哪些屬于流動(dòng)性，哪些不屬于流動(dòng)性。
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