1、下列可用于短期償債能力的比率分析的是（C ）。
A.資產(chǎn)負(fù)債比率 B.所有者權(quán)益比率 C.流動(dòng)比率 D.權(quán)益乘數(shù)
2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率中的應(yīng)收賬款應(yīng)為 （ C）。
A.未扣除壞賬準(zhǔn)備的 B.“應(yīng)收賬款”賬戶的期末余額
C.扣除壞賬準(zhǔn)備后的全部賒銷賬款凈額 D.僅在本年度發(fā)生的應(yīng)收賬款
3、評(píng)價(jià)凈收益質(zhì)量的比率是（C ）。
A.支付現(xiàn)金股利比率 B.現(xiàn)金充分性比率 C.凈利潤現(xiàn)金保證比率 D.現(xiàn)金比率
4.“以各種方式把一個(gè)或多個(gè)信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是客觀世界規(guī)律的總結(jié)”，上面這句話是以下哪個(gè)名詞的解釋： （D ）
A.信息 B.數(shù)據(jù) C.資料 D.知識(shí)
5、某企業(yè)采用備抵法核算壞賬，按照規(guī)定程序核銷壞賬10000元，假設(shè)該企業(yè)原來的流動(dòng)比率為2.5，速動(dòng)比率為1.5，核銷壞賬后（ C ）
A流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都增加 B流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都降低
C流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都不變 D流動(dòng)比率降低、速動(dòng)比率增加
6、某公司流動(dòng)資產(chǎn)比率為30％，固定資產(chǎn)比率為50％，則流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比率為：（ D）。
A.167％ B.120％ C.80％ D.60％
7、某公司本年末資產(chǎn)總額為1000萬元，如果知道公司的產(chǎn)權(quán)比率為1.5，有形凈值債務(wù)比率為2，則公司的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)之和為：（ D ）。
A.250萬元 B.200萬元 C.150萬元 D.100萬元
8、如果企業(yè)速動(dòng)比率很小，下列結(jié)論成立的是（C ）。
A.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過多 B.企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)
C.企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)很大 D.企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性很強(qiáng)
9、在財(cái)務(wù)分析中，最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是 （A ）
A.企業(yè)所有者 B.企業(yè)經(jīng)營決策者 C.企業(yè)債權(quán)人 D.政府經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)
10、在資金需求量一定的情況下，提高（ B）意味著企業(yè)對(duì)短期借入資金依賴性的降低，從而減輕企業(yè)的當(dāng)期償債壓力。
A.資產(chǎn)負(fù)債比率 B.長期負(fù)債比率 C.營運(yùn)資金與長期負(fù)債比率 D.利息保障倍數(shù)
11、損益表的共同比財(cái)務(wù)報(bào)表通常選用以下的哪個(gè)項(xiàng)目的金額作為100？ （A ）
A.銷售收入 B.資產(chǎn)總額 C.凈利潤 D.凈資產(chǎn)
12、提高企業(yè)營業(yè)利潤的方式可以通過：（ D）。
A.增加營業(yè)外收入 B.降低營業(yè)外支出 C.降低所得稅 D.增加銷售收入
13、企業(yè)增加速動(dòng)資產(chǎn)，一般會(huì) （B ）。
A.降低企業(yè)的機(jī)會(huì)成本 B.提高企業(yè)的機(jī)會(huì)成本
C.增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) D.提高流動(dòng)資產(chǎn)的收益率
14、關(guān)于貨幣資金，下列說法錯(cuò)誤的是 （C ）
A.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
B.信譽(yù)好的企業(yè)沒必要持有大量的貨幣資金。
C.企業(yè)不僅應(yīng)保持一定量的貨幣資金，而且越多越好。
D.貨幣資金本身就是現(xiàn)金，無需變現(xiàn)。
15、下列說法正確的是 （ D）
A.流動(dòng)比率高可以說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來還債。
B.流動(dòng)比率等于或稍大于1比較合適。
C.速動(dòng)比率代表了直接的償債能力。
D.現(xiàn)金比率是貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債的比。
16、進(jìn)行融資結(jié)構(gòu)彈性調(diào)整時(shí)，判斷其屬存量調(diào)整還是流量調(diào)整的依據(jù)是（A）
A、資產(chǎn)規(guī)模是否發(fā)生變化 B、負(fù)債規(guī)模是否發(fā)生變化
C、所有者權(quán)益規(guī)模是否發(fā)生變化 D、凈資產(chǎn)規(guī)模是否發(fā)生變化
17、B公司1999年和2000年的產(chǎn)品銷售情況見下表：
年份 銷售數(shù)量（臺(tái)） 銷售單價(jià)（元） 單位銷售成本（元）
1999 2000 110 85
2000 1950 125 90
那么B公司銷售價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤的影響額為： （ C）
A.30 000元 B.9 750元 C.29 250元 D.19 500元
18、不影響資產(chǎn)管理效果的財(cái)務(wù)比率是（ D ）
A.營業(yè)周期 B.存貨周轉(zhuǎn)率 C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 D.資產(chǎn)負(fù)債率
19、甲企業(yè)年初流動(dòng)比率為2.2，速動(dòng)比率為1，年末流動(dòng)比率為2.5，速動(dòng)比率為0.5.發(fā)生這種變化的原因是（A）。
A.當(dāng)年存貨增加 B.應(yīng)收帳款增加 C.應(yīng)付帳款增加 D.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)加快
20、支付現(xiàn)金股利比率是以（C）除以現(xiàn)金股利。
A.本期投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 B.本期籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量
C.本期經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 D.本期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無分。）
21、可以提高產(chǎn)品銷售收入的途徑有（ABCE ）
A、擴(kuò)大銷售數(shù)量 B、改善品種結(jié)構(gòu) C、適當(dāng)提高單位售價(jià)
D、降低單位生產(chǎn)成本 E、改善等級(jí)構(gòu)成
22、企業(yè)的期間費(fèi)用包括：（ACD ）
A.銷售費(fèi)用 B.原材料費(fèi)用 C.管理費(fèi)用 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用 E.直接人工
23、當(dāng)我們分析企業(yè)的資產(chǎn)管理效果時(shí)，企業(yè)的總資產(chǎn)利潤率應(yīng)該是（ AD ）
A越高越好 B越低越好 C越高越壞 D越低越壞 E無關(guān)系
24、下列敘述正確的是 （ ABCDE）。
A.給企業(yè)提供貸款的機(jī)構(gòu)或個(gè)人稱為貸款債權(quán)人。
B.以出售貨物或勞務(wù)形式提供短期融資的機(jī)構(gòu)或個(gè)人稱為商業(yè)債權(quán)人。
C.貸款債權(quán)人最關(guān)心的是投資收益率。
D.貸款債權(quán)人需要了解企業(yè)的獲利能力和現(xiàn)金流量。
E.商業(yè)債權(quán)人需要了解流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及其變現(xiàn)能力。
25、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的目的有（ ACE ）
A了解現(xiàn)金主要來自那里 B了解各類現(xiàn)金的變動(dòng)及其差異 C了解現(xiàn)金主要用往何處
D了解影響現(xiàn)金變動(dòng)的因素及其變動(dòng)程度E了解現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額的構(gòu)成情況
26、下列財(cái)務(wù)比率中，比率越高，直接說明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)的有（DE ）。
A.總資產(chǎn)收益率 B.凈資產(chǎn)收益率 C.資產(chǎn)負(fù)債率
D.利息保障倍數(shù) E.所有者權(quán)益比率
27、對(duì)企業(yè)管理者而言，進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)管理效果分析的意義主要體現(xiàn)在：（BCD ）
A.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) B.改善財(cái)務(wù)狀況 C.加速資金周轉(zhuǎn)
D.減少資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) E.以上都不是
28、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有助于（ACD ）
A.加快資金周轉(zhuǎn) B.提高生產(chǎn)能力 C.增強(qiáng)短期償債能力
D.減少壞賬損失 E.提高存貨周轉(zhuǎn)率
29、應(yīng)收帳款是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)，一般按交易發(fā)生日或銷售確立日的金額予以入賬。在分析應(yīng)收賬款的質(zhì)量和流動(dòng)性時(shí)，應(yīng)注意（ABCD ）。
A.應(yīng)收賬款的規(guī)模 B.壞帳損失風(fēng)險(xiǎn) C.潛在虧損風(fēng)險(xiǎn)
D.應(yīng)收賬款流動(dòng)性的考核指標(biāo) E.主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)比例的數(shù)額不應(yīng)過大
30、由于資產(chǎn)都是以歷史價(jià)值入賬的，所以資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值往往有一定差距，表現(xiàn)在：（ABCD ）
A.賬面價(jià)值被高估 B.某些入賬的資產(chǎn)毫無變現(xiàn)價(jià)值
C.尚未全部入賬的資產(chǎn) D.賬面價(jià)值被低估 E.以上都不是
三、名詞解釋
31、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析法
32、有形凈值債務(wù)率
33、獲利能力
34、融資結(jié)構(gòu)彈性
35、成本與費(fèi)用
四、簡答題
36、運(yùn)用比較分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)應(yīng)注意哪些問題？
37、什么是綜合系數(shù)分析法？運(yùn)用綜合系數(shù)分析法進(jìn)行分析的基本程序和要點(diǎn)有哪些？
五、計(jì)算題（要求列出計(jì)算過程和結(jié)果）
38、資料：華豐公司會(huì)計(jì)報(bào)表中部分項(xiàng)目的數(shù)據(jù)：
項(xiàng)目 年初數(shù)（萬元） 年末數(shù)（萬元）
賒銷凈額 —— 680
應(yīng)收賬款 32 36
存貨銷售成本 84—— 96450
要求：計(jì)算該公司的營業(yè)周期。
應(yīng)收賬款平均數(shù)＝（32＋36）／2＝34
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝680／34＝20次
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／20＝18天
存貨平均數(shù)＝（84＋96）／2＝90
存貨周轉(zhuǎn)率＝450／90＝5次
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／5＝72天
營業(yè)周期＝18＋72＝90天
39、某公司2000年資產(chǎn)負(fù)債表如下
資產(chǎn)負(fù)債表 2000年12月31日
資產(chǎn) 金額 負(fù)債與所有者權(quán)益 金額
現(xiàn)金 30 應(yīng)付票據(jù) 25
應(yīng)收賬款 60 應(yīng)付賬款 55
存貨 80 應(yīng)付工資 10
待攤費(fèi)用 30 長期借款 100
固定資產(chǎn)凈額 300 實(shí)收資本 250
未分配利潤 60
總計(jì) 500 總計(jì) 500
該公司2000年度銷售收入為1500萬元，凈利潤為75萬元。要求： （1）、計(jì)算銷售凈利率；（2）、計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率； （3）、計(jì)算權(quán)益乘數(shù)； （4）、計(jì)算資本金利潤率（有關(guān)平均數(shù)用期末數(shù)代替）
解答：（1）銷售凈利率＝75／1500×100％＝5％；
（2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝1500／300＝5次
（3）權(quán)益乘數(shù)＝500／（250＋60）＝1.6
（4）資本金利潤率＝75／250×100％＝30％
六、單項(xiàng)分析題
40、華豐公司近三年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)比率如下：
1991 1992 1992
銷售額（萬元） 4000 4300 3800
總資產(chǎn)（萬元）普通股（萬元）保留盈余（萬元）所有者權(quán)益合計(jì) 1430100500600 1560100550650 1695100550650
流動(dòng)比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)權(quán)比率長期債務(wù)／所有者權(quán)益銷售毛利率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)凈利率 19188.038520.0％7.5％8021％ 2.25227.51.404616.3％4.7％2.7613％ 20275.5614613.2％6％246％
要求：（1）分析說明該公司運(yùn)用資產(chǎn)獲利能力的變化及其原因；（2）分析說明該公司資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變化及其原因；（3）假如你是該公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，在1994年應(yīng)該從哪些方面改善公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。
解答：（1）該公司總資產(chǎn)凈利率在平穩(wěn)下降，說明其運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力在降低，其原因是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和銷售凈利率都下降。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降的原因是平均收現(xiàn)期延長和存貨周轉(zhuǎn)率都在下降。銷售凈利率下降的原因是銷售毛利率在下降；盡管在1993年大力壓縮了期間費(fèi)用，仍未能改變這種趨勢。
（2）該公司總資產(chǎn)在增加，主要原因是存貨和應(yīng)收賬款占用增加；負(fù)債是籌集資金的主要來源，其中主要是流動(dòng)負(fù)債。所有者權(quán)益增加很少，大部分盈余都用于發(fā)放股利。
（3）擴(kuò)大銷售；降低存貨；降低應(yīng)收賬款；增加收益留存；降低進(jìn)貨成本。
41、某企業(yè)負(fù)債融資和主權(quán)融資的情況如表，請(qǐng)分析該企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)
項(xiàng)目 年初數(shù) 年末數(shù) 增減幅度 年初比重 年末比重 變動(dòng)差異
流動(dòng)負(fù)債 15715 21182 34.79％ 57.60％ 29.36％ －28.24％
長期負(fù)債 1529 679 －55.49％ 5.60％ 0.94％ －4.66％
股東權(quán)益 10040 50286 400.86％ 36.80％ 69.70％ 32.9％
合計(jì) 27284 72147 164.43％ 100％ 100％ ――――
解答：1、該企業(yè)年度內(nèi)資金總額大幅度增長，其主要原因是股東權(quán)益猛增了近4倍，可能是該企業(yè)年度內(nèi)有增資擴(kuò)股行為；
2、隨該企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，流動(dòng)負(fù)債增加應(yīng)該屬于正常，但長期負(fù)債的減少原因需要進(jìn)一步分析。
3、該企業(yè)主權(quán)融資取代負(fù)債融資，占據(jù)了總資金的2／3強(qiáng)，表現(xiàn)為企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)由主要靠負(fù)債經(jīng)營轉(zhuǎn)化為靠自有資本經(jīng)營，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，資金成本升高。
42、華豐公司產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表如下所示：
產(chǎn)品名稱 銷售數(shù)量 單位售價(jià) 單位生產(chǎn)成本 單位銷售利潤 銷售毛利潤
1998年 1999年 1998年 1999年 1998年 1999年 1998年 1999年 1998年 1999年
甲產(chǎn)品 300 340 650 658 455 474 195 184 58500 62560
乙產(chǎn)品 500 400 420 425 315 319 105 106 52500 42400
合計(jì) 111000 104960
另外，1998年、1999年的銷售費(fèi)用分別為7500元和8400元。要求：對(duì)該公司的產(chǎn)品銷售利潤變動(dòng)情況進(jìn)行因素分析。
解答：第一步，確定分析對(duì)象
（104960－840）－（111000－75000）＝－6940（元）
即1999年比1998年銷售利潤減少6940元；
第二步，進(jìn)行因素分析
（1）銷量完成率＝（340650＋400420）÷（300650＋500420）×100％＝96％
（2）銷售數(shù)量變動(dòng)對(duì)利潤的影響＝111000×（96％－1）＝－4440元
（3）銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)利潤的影響＝340×195＋400×105－106560＝1740元
（4）銷售價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤的影響＝340×（658－650）＋400×（425－420）＝4720元
（5）單位成本變動(dòng)對(duì)利潤的影響＝340×（474－455）＋400×（319－315）＝8060元
（6）銷售費(fèi)用變動(dòng)對(duì)利潤的影響＝8400－7500＝900元
各因素影響程度匯總表
銷售數(shù)量減少 －4440
銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng) ＋1740
銷售價(jià)格提高 ＋4720
單位成本上升 －8060
銷售費(fèi)用增加 －900
合計(jì) －6940
七、綜合分析題
43、資料：華豐公司是一家五金工具制造商。1996年和1997年終會(huì)計(jì)報(bào)表的部分項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下：
華豐公司損益表 單位：元
項(xiàng)目 1996年 1997年
銷售收入 590000 600000
銷售成本 340000 375000
毛 利 250000 225000
營業(yè)費(fèi)用 133000 141500
利 息 ―――― 4000
稅前利潤 117000 79500
所得稅 40000 24000
稅后利潤 77000 55500
華豐公司資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元
資產(chǎn) 1996／12／31 1997／12／31 負(fù)債及所有者權(quán)益 1996／12／31 1997／12／31
流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債
貨幣資金 16000 2000 短期借款 0 13000
應(yīng)收賬款 51000 78000 應(yīng)付賬款 30000 38000
存 貨 74000 118000 其他應(yīng)付款 44000 44000
未付稅金 40000 24000
合計(jì) 141000 198000 合計(jì) 114000 119000
固定資產(chǎn)凈值 351000 343500 長期借款 0 25000
實(shí)收資本 250000 250000
留存利潤 128000 147500
總計(jì) 492000 541500 總計(jì) 492000 541500
要求：（1）利用以上會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)，分別計(jì)算1996年和1997年的下列財(cái)務(wù)比率：
財(cái)務(wù)比率 1996 1997
總資產(chǎn)利潤率 （117000＋0）／492000×100％＝23.78% （79500＋4000）／541500＝15.42%
速動(dòng)比率 （16000＋51000）／114000＝58.77% （2000＋78000）／119000＝67.23%
營業(yè)利潤率 （117000＋0）／590000×100％＝19.83% （79500＋4000）／600000×100％＝13.92%
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 590000／51000＝11.6次 600000／78000＝7.7次
毛利率 250000／590000×100％＝42.4％ 225000／600000×100％＝37.5％
存貨周轉(zhuǎn)率 340000／74000＝4.6次 375000／118000＝3.2次
流動(dòng)比率 141000／114000＝1.2 198000／119000＝1.6
資產(chǎn)負(fù)債率 114000／492000×100％＝23.17％ （119000＋25000）／541500×100％＝26.59％
（2）運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，就該公司的盈利能力、償債能力及流動(dòng)資金管理效果進(jìn)行對(duì)比分析并作出評(píng)價(jià)。
首先該公司總資產(chǎn)利潤率、營業(yè)利潤率、毛利率都明顯下降，說明該公司盈利能力在減弱。
其次該公司流動(dòng)比率、速動(dòng)比率有所上升，說明短期償債能力有一定增強(qiáng)，但是隨著資產(chǎn)負(fù)債率的上升該公司的長期償債風(fēng)險(xiǎn)加大；
該公司兩個(gè)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)都在下降，說明資產(chǎn)運(yùn)營能力下降，使得流動(dòng)資產(chǎn)沉淀較多，同時(shí)也引起流動(dòng)性比率的升高。
該公司應(yīng)進(jìn)一步開拓市場，加快銷售步伐，從而引起各方面指標(biāo)的好轉(zhuǎn)。
