月初，錢哥一朋友接手了一家貿易公司的財務主管工作，交接時前任以急事為由，只用了一個周就做完所有的交接工作。
朋友接手半個月后越發覺得賬目混亂！如果不采取措施捋清賬務。那必然是一個量變的過程，繼續放任不管，往后的賬務只會更加令人崩潰。
朋友感到情況不妙，覺得需要立即重新整理亂賬，但又感覺手足無措，問我有沒有這方面的工作思路？
錢哥今天就借由這個問題，給大家敘說一些我之前的亂賬調整心得。
所謂亂賬，是指不正確、不真實混淆不清的賬務處理。企業在生產經營過程中所發生的記錄不能真實的反映所發生的業務往來。
導致會計記錄與業務不匹配的現象。也是企業運行環境和認為因素內外相互影響的結果。
比較常見的賬務核對情形包括以下幾點：
賬表不符、賬賬不符、賬實不符、賬證不符
這些亂賬到底怎么形成的，平時發現做錯賬及時改正不就解決了嗎？
做錯賬只是亂賬成因之一，亂賬成因太多了，下圖總結了四種比較常見的情況，每個都是現實問題：
1、了解熟悉企業財務流程及規章制度
2、梳理企業會計檔案（會計憑證、賬簿、報表、合同及往來賬務核對）
3、分析亂賬產生的原因
（1）企業及財務管理制度是否混亂不健全
（2）財務人員更換頻繁，是否做好完整的交接手續
（3）財務人員的專業及職業素養是否滿足財務核算要求
（4）匯報工作：財務在發現賬務混亂時，應及時同企業領導討論溝通，獲取支持，制作可行性方案，解決問題。
亂賬清理最主要做的就是清產核資，通俗來說就是資產盤點，資產與負債的盤點。如若發生賬務混亂，那么可以明確該公司的資產管理混亂、產權不清，所以整理資產產權是當務之急。
錢哥提醒：最好確定一個時間節點，選擇月初1號最佳。
1、庫存現金盤點：
有人會說：賬上庫存現金存在大量余額，可是實際上沒有多少錢，這個賬我應當怎么調？
這已經不是怎么調賬的問題了！你要明白，這屬于以前賬務形成的結果，并非您的責任；然而，如果您一旦簽字接手，那就要承擔責任了。
如上所述，賬上10000元庫存現金，實際上只有1000元，您簽字認可了，那9000元您要自己從口袋拿錢墊上嗎？
所以說，我們要編制資產負債表，逐項核對是第一步。
如上所述情形，你必須找到老板，說清楚賬實不符的事實：
（1）如果老板認可10000元，那不好意思，您先給我補齊了。
（2）如果老板只認可1000元，那行，賬上少了9000元，您給我一個原因。打個比方：老板說，這個錢花了，還沒入賬，那么補記即可。
借：管理費用9000
貸：庫存現金9000
由出納盤點所有貨幣資金數量金額，主管會計監督，并與現金日記賬進行核對，如發現不一致，查明原因，經批準進行賬務調整處理。
清查之后填寫“現金盤點報告表”作為調節現金日記賬的原始憑證。
2、銀行賬戶核對：
將全部銀行存款日記賬與對賬單一一核對，若不一致先調節未達賬項，然后查詢是否記賬錯誤。經批準進行賬務調整。
3、往來款項核對：
（1）主要根據購銷合同、報價單、送貨單、明細賬等單據。制作每個客戶或供應商的對賬單。
（2）內部或采購人員賬單核對是否正確
（3）核對無誤后，將對賬單與客戶或供應商核實后，蓋章傳回。
（4）如若賬目不一致，則需編制“往來款項清查表”情況說明。對不相符事項按照有爭議、未達賬項、無法收回歸集分類。查明原因，具體問題具體分析。
4、盤點庫存商品：
（1）財務人員與倉庫人員進行實地盤點存貨，主要盤點存貨的數量、質量、與存貨明細賬、發票、合同、出入庫單等進行核對。（注意保持三流一致）
（2）有發票：按照發票金額為準。無發票：按照合同協議價格當月或近期同類產品的采購成本為參照物。
（3）在產品/產成品，按照本企業財務制度規定，預估其價值。
（4）原材料等有直接購入成本的按照采購成本入賬。
（5）其它低值易耗品等金額較小，數量較少的，可直接歸為費用處理
錢哥提醒：切記保證存貨賬實相符，如不一致，查明原因，經批準調整賬務差值。主要核對存貨的數量是否相符，至于金額，只要沒有明顯問題可以不必理會。
當然，明顯問題也不行，比如商業企業賬上記載電視機10臺，每臺1元，那也得和老板交涉清楚。
但如上述電視機，賬上記載10臺，每臺5000元；而經盤點只有9臺，每臺5000元，那就要問明原因。例如經查乃是毀壞，則補記分錄如下。
借：利潤分配——未分配利潤 5000
貸：庫存商品5000
5、盤點公司固定資產：
盤盈處理：按照同類固定資產市場價格，減去該項固定資產預估價值損耗后的余額，作為入賬價值。
盤虧處理：應及時辦理注銷手續，按照盤虧固定資產的原值扣除累計折舊、或過失人及保險公司賠償后的差額，作為入賬價值。
6、核對債權債務
這項工作可能會耗費大量時間，但是必須要做。
這部分主要是與客戶核對應收賬款、與供應商核對應付賬款、以及關聯方之間的掛的其他應收款、其他應付款等。
關于債權債務，需要聯系對方，確認金額。若金額不符，則需要找到老板或者相關人員，查明原因，據實調整。
例如“賬上欠乙公司20萬元，實際上欠30萬元”的情形，經向業務員查詢，得知乙公司又發貨給本公司10萬元尚未入賬，則須繼續查看此10萬元存貨。若經查無誤，補記分錄如下：
借：原材料 10萬
貸：應付賬款 10萬
7、檢查納稅申報情況：
核對賬務納稅申報數據，是否與電子稅務局申報系統一致，以稅局數據為準！
如：是否欠稅、未申報等。如不一致，應查明原因，并進行調整。
1、酌情調賬或重新建賬
（1）復制原有賬套一式兩份，其中一份留檔備份保存。
（2）財務資料按照規定經相關負責人簽字審批后，編制資產負債表，逐項核對，調整至賬實相符。
（3）賬上有登記，存在錯誤的。根據批準后的實際情況進行賬務處理。
（4）尚未登記入賬的，經批準后完成建賬。
總之，亂賬的整理，是需要逐個擊破，理順，每個方面都不能亂。
2、規范規章制度
經過一輪的亂賬整理后，企業的內外情況都會看的一清二楚，亂賬、爛賬形成的漏洞就需要給補上，接下來就是建立、修訂企業財務制度和業務流程！
嚴格執行企業規章制度，更加制度化、流程化。保證貨幣資金、費用報銷、成本核算、發票管理、采購及庫存等管理制度的合法合理。
同時 ：
（1）定期組織查賬、及對賬
（2）財務人員自身專業技能不斷的提高
（3）企業應保持財務人員的穩定性，做好前后財務人員交接手續。
