在公司的經營發展過程中，股權轉讓是一種很常見的行為，那么，什么是股權轉讓呢？股權轉讓又涉及到哪幾個稅種？需要怎么繳納呢？今天，我們一起來厘清這些問題。
股權轉讓
公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。股權自由轉讓制度，是企業募集資金、產權流動重組、資源優化配置的重要形式。
股權轉讓主要涉及4種稅，分別是增值稅、企業所得稅、個人所得稅和印花稅。
一、增值稅
股權轉讓增值稅的納稅主體是股權轉讓方。不過，并不是所有股權轉讓行為都要繳納增值稅：
1、公司/個人股東轉讓非上市公司股權，未上市發行股票其股權不屬于有價證券，不征收增值稅。只有公司、合伙企業和個人獨資企業作為持股主體轉讓上市公司股權時，才需要按轉讓金融商品繳納增值稅；
2、公司股東轉讓上市公司股票按照轉讓金融商品計征增值稅（個人股東轉讓免征）金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。；
3、新三板掛牌企業屬于非上市公眾公司，其股權不屬于有價證券，不繳增值稅；
4、對于明股實債以及股權投資協議上涉及保本條款或者保底利潤的，一般按照貸款服務計征增值稅。
股權轉讓的增值稅公式為，應納稅額=（股權轉讓收入-股權購買成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）/（1+6%）再*6%
二、企業所得稅和個人所得稅
股權轉讓還需要繳納企業所得稅或者個人所得稅，至于到底是哪一種稅，就要看持股主體是企業還是個人了。企業作為持股主體轉讓股權需要繳納企業所得稅；而個人作為持股主體轉讓股權需要繳納個人所得稅。
股權轉讓的企業所得稅公式為，應納稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率25%
股權轉讓的個人所得稅公式為，應納稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率20%
另外，所得稅的納稅主體是股權轉讓方，股權轉讓的企業所得稅，由轉讓方企業自行繳納，但股權轉讓的個人所得稅，受讓方要作為轉讓方的代扣扣繳義務人。
三、印花稅
最后是印花稅，股權轉讓肯定要簽股權轉讓合同或者協議，而法規規定交易合同須要貼花繳納印花稅。與其他稅種不同，股權轉讓時印花稅的納稅主體是轉讓方和受讓方雙方。
股權轉讓的印花稅公式為，應納稅額=股權轉讓合同所載金額*稅率5?
案 例
我們來計算下：
A公司應繳納企業所得稅=（ 1億*10%-1000萬*10% ）*25%=225萬元
張三從A公司分紅繳納個稅=（1000萬-100萬-225萬）*20%=135萬元
合計應納稅=225萬+135萬=360萬。
四、股權轉讓中的其它問題
1.公司內部股權變更后可否不工商變更登記？
答：不可以。《公司登記管理條例》第六十九條規定“公司登記事項發生變更時，未依照本條例規定辦理有關變更登記的，由公司登記機關責令限期登記；逾期不登記的，處以1萬元以上10萬元以下的罰款”，因此如果不及時進行工商登記將要承擔相應的罰款。
2.股權受讓人能否以“股權轉讓未經其他股東同意”為由要求確認股權轉讓合同無效？
答：《公司法》規定，有限責任公司股東向公司股東以外的第三人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意并行使優先受讓權。這是股權轉讓時公司其他股東享有的權利。
3.工商變更登記的法律性質及對股權轉讓合同效力的影響？
答：《公司法》第33條第3款規定：“公司應當將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機關登記；登記事項發生變更的，應當辦理變更登記。未經登記或者變更登記的，不得對抗第三人?！庇纱丝梢?，工商登記是一種公示行為，對外起對抗效力，是證權性質，而不是設權性質。未經登記不會導致整個商事行為失效，只是該事項本身不具有對抗第三人的效果。
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