一、舉證的基本原則及思路
《民法典》第六十七條第一款規定，當事人對自己提出的主張，有責任提供證據。也就是通常說的“誰主張，誰舉證”。
對于出借人而言，出借人要證明借款人需要向其還款，至少需要證明其與借款人之間有借款合同關系，并基于借款合同關系向借款人提供了借款。實務中通常的“標配”是向法院提供：（1）借款合同（紙質的借款協議、借條、欠條或包含借款相關內容的聊天記錄等）；（2）向借款人支付款項的轉賬憑證、現金收條等；（3）如果起訴時距離還款期限已經超過三年，則最好再提供曾經通過催告等方式中斷訴訟時效的證明；等等。
對于借款人而言，如果其認為不用還錢，需要考慮是否能證明以下可抗辯的事由：（1）與所謂的出借人之間，其實并非借貸關系，從“出借人”處取得資金是基于投資、獲取交易對價等其他法律關系；（2）借貸關系無效或可撤銷；（3）已經歸還了借款或對出借人享有可以抵銷的債權；（4）還錢期限屆滿后，出借人超過三年未主張權利，因訴訟時效喪失勝訴權；等等。
二、民間借貸糾紛中常見情形的舉證責任分配
（以下主張自己是出借人的稱為原告，被要求還款的稱為被告）
1.只有借款合同/借條
原告只有債權憑證，如果被告自認存在借款事實，此時，原告不再需要證明最初實際提供借款，若被告抗辯已經償還了借款，由被告舉證已經還款。
如果被告抗辯稱原告并未實際提供借款，被告能夠作出合理說明而原告無法再提供其他證據的話，則由法院綜合借貸金額、款項交付、當事人的經濟能力、當地或者當事人之間的交易方式、交易習慣、當事人財產變動情況以及證人證言等事實和因素，綜合判斷查證借貸事實是否發生。
2.只有轉賬記錄
原告只有轉賬記錄，而沒有借款合同、借條等借款債權憑證，被告認為該款項并非借款，而是償還雙方之前借款或者其他債務的，由被告舉證。（這說明在沒有合同的情況下，原告提供轉賬記錄作為初步證據，可以先推定該筆款項是借款）
3.現金出借/歸還款項
以現金出借/歸還款項的，主張支付了現金的一方要證明已經支付款項的事實，可以舉證：（1）對方簽署的收條等確認收到款項的憑證；（2）如果沒有收條，可以提供相關的取現、存款記錄，申請證人出庭作證，提供雙方在出借款項當天的聊天記錄、通話記錄等，形成證據鏈，供法院綜合認定。
對于現金支付的舉證要求也與主張現金支付的金額大小、付款時間有關，如果金額較小，付款的時間較早（移動支付尚不普及時），以現金支付的可能性相對較高。相反，如果主張現金支付的金額較大，那么一般會認為以現金支付不符合常理，影響法官的心證，如果其他證據不充分的話，很可能不予認定存在現金支付。
4.主張借款期限內利息
借款合同對于借款期限內的利息有約定的，原告可以按照約定主張利息（法律對民間借貸利息有最高額限制：不高于合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍；如果借貸合同成立于2020年8月20日之前，那么對于合同成立起到2020年8月19日的利息標準可以適用當時的司法解釋，即不高于年利率24%）。
如果雙方沒有約定利息，原告主張支付利息的，法院不予支持。
如果約定了利息，但是利息約定不明，則自然人之間的借貸，法院不支持利息。除自然人之間的借貸外，由法院結合民間借貸合同的內容，并根據當地或者當事人的交易方式、交易習慣、市場報價利率等因素確定利息。
5.主張逾期利息
雙方對逾期利率有約定的，從約定（但也有最高額限制，最高額標準同借款期限內利息）。如果沒有約定逾期利率：（1）對借期內利率有約定的，可按照借期內利率計算逾期利息；（2）對借期內利率沒有約定的，原告可以主張被告自逾期還款之日起參照當時一年期貸款市場報價利率標準計算的利息承擔逾期還款違約責任。
6.主張存在/不存在砍頭息
如果原告提供的借款憑證記載的金額高于提供借款時的轉賬金額，且被告提出存在先扣砍頭息的情況，那么原告需要進一步舉證，例如證明除了轉賬還有其他通過現金支付的方式提供的借款，或是累計加上了之前被告已經欠付的其他性質的款項（例如應付貨款）。
如果原告已經提供了與借款憑證記載的金額一致的轉賬憑證，而被告認為原告扣除了砍頭息，則應由被告舉證，例如提供轉賬憑證證明取得借款后很短的時間內就向原告轉回了相當于利息金額的款項。
7.主張借款合同無效/可撤銷
借款合同無效的事由包括：（1）套取金融機構貸款轉貸；（2）以向其他營利法人借貸、向本單位職工集資，或者以向公眾非法吸收存款等方式取得的資金轉貸；（3）未依法取得放貸資格的出借人，以營利為目的向社會不特定對象提供借款；（4）出借人事先知道或者應當知道借款人借款用于違法犯罪活動仍然提供借款；（5）違反法律、行政法規強制性規定；（6）違背公序良俗。
借款合同可撤銷的事由包括：（1）重大誤解；（2）欺詐；（3）脅迫；（4）乘人之危導致顯失公平。
在原告已經提供了證明借款關系的證據后，被告要主張合同無效、可撤銷需要提供相反證據。
8.主張并非借款關系
原告已經提供了借據、收據、欠條等初步證據，被告認為并非借貸關系的，應當提供證據證明債權糾紛并非借貸行為引起。例如被告可以提供雙方之前的買賣合同、投資協議等，證明原告向其支付的款項并非借款。但需注意，如果雙方對相互之間的交易進行了清算達成整體的債權債務協議，原告有權根據一攬子清算協議要求被告付款。
9.主張已經歸還款項
被告認為原告主張的金額不實，實際已經歸還了全部或部分的，由被告提供還款的付款憑證等證據。需要注意的是，如果被告能提供還款記錄，但是在這筆還款之后又有經被告簽名或蓋章確認的經對賬欠款金額，則一般以在后確認的金額為準，被告認為對賬金額有誤，需要進一步舉證。（實務中不排除自然人之間對賬金額確有錯誤，鑒于自然人之間的借款金額以實際支付的為準，被告認為債權憑證記載的金額有誤的，應認真梳理雙方之間的流水往來，證明實際尚余的借款金額）
10.主張超過/未超過訴訟時效
被告認為已經超過訴訟時效的，應當舉證證明還款期限屆滿之日至原告主張權利之日已經超過三年。
原告認為雖然還款期限屆滿之日至原告起訴之日超過三年，但是沒有超過訴訟時效的，應當提供催告記錄、被告承諾還款記錄等能夠證明時效中斷的證據。
需要注意，沒有約定還款期限的，出借人有權隨時主張還款。所以即使在超過三年以后，原告才第一次向被告要求還款，此時還款期限才屆滿并開始計算訴訟時效，所以不存在超過訴訟時效的問題。
11.借條上沒有寫明債權人
如果借條上只寫“今借到XX元”，沒有明確是向誰借的，持有借條的當事人起訴，法院應受理。被告認為原告沒有債權人資格，應當提出抗辯并提供事實依據。
12.要求在借款合同/借條上簽名的人承擔保證責任
如果除了借款人以外的第三人在借款合同或借條等材料上簽名或蓋章，要看是否明確其為保證人身份或由其承擔保證責任，假如明確了，則可以推定其為保證人（保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔保證責任）。如果沒有明確，則需要由原告進一步舉證，通過其他事實來證明簽名/蓋章人為保證人。
【主要相關法規】
《民法典》
《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定（2020第二次修正）》
