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隨著投資主體多元化的不斷推進(jìn)、業(yè)務(wù)范圍跨行業(yè)、跨區(qū)域的集團(tuán)客戶越來越多，企業(yè)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系日趨錯(cuò)綜復(fù)雜，信用狀況參差不齊。商業(yè)銀行因關(guān)聯(lián)企業(yè)識(shí)別不充分所造成的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患或?qū)嶋H損失屢見不鮮，有效識(shí)別關(guān)聯(lián)企業(yè)成為防止集團(tuán)客戶多頭授信、過度授信、關(guān)聯(lián)擔(dān)保的關(guān)鍵要素，對(duì)保證銀行信貸資產(chǎn)安全十分及時(shí)與必要。

關(guān)聯(lián)企業(yè)識(shí)別不充分的危害主要是對(duì)集團(tuán)客戶的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況無法全面的了解和掌控，貸款“三查”往往“只見樹木，不見森林”。具體表現(xiàn)為利用與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的虛假合同，以無實(shí)際貿(mào)易背景的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等債權(quán)到銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，套取信貸資金；或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)過度授信、多頭授信；或貸款易被關(guān)聯(lián)企業(yè)挪用或從事違規(guī)交易；或交叉擔(dān)保、關(guān)聯(lián)擔(dān)保，甚至擔(dān)保懸空；或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、抽逃資金，以逃廢銀行債務(wù)；或關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳染，形成多米諾骨牌效應(yīng)，危害我行信貸資產(chǎn)安全，給銀行風(fēng)險(xiǎn)管控帶來了巨大挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定經(jīng)歷了由簡單到復(fù)雜、由粗放型到精細(xì)化全方位識(shí)別的過程，由于涉及工作量較大，且面臨難以深入了解外商投資企業(yè)、上市公司和隱蔽家族企業(yè)集團(tuán)成員全貌、股權(quán)結(jié)構(gòu)的情況及客戶難以配合等，其主要難點(diǎn)如下：

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則雖然對(duì)關(guān)聯(lián)方的界定有著明確規(guī)定，但也存在著一些形式與實(shí)質(zhì)不一致的情況，使得關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)的界限模糊。常見的如持有彼此少數(shù)股權(quán)的上市公司間發(fā)生雙向交易，就該類型上市公司雙方而言，彼此的利益關(guān)聯(lián)緊密，其中的一方盡管僅持有另一方少數(shù)股權(quán)，但實(shí)質(zhì)上完全足以對(duì)另一方產(chǎn)生重大影響；而持有彼此少數(shù)股權(quán)且沒有其他關(guān)系的企業(yè)不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)，兩者所產(chǎn)生的交易為非關(guān)聯(lián)交易；有的各集團(tuán)（關(guān)聯(lián)）成員之間的連環(huán)投資、相互投資關(guān)系復(fù)雜，難以區(qū)分投資層次關(guān)系；有的個(gè)人投資法人化，某些關(guān)聯(lián)企業(yè)融入較多個(gè)人資本，通過控制某一關(guān)鍵法人從而控制整個(gè)集團(tuán)企業(yè)；有的尋找“跳板”公司，將資產(chǎn)高價(jià)賣給非關(guān)聯(lián)方，再由關(guān)聯(lián)方協(xié)議用同樣的高價(jià)向非關(guān)聯(lián)方贖回或給于非關(guān)聯(lián)方補(bǔ)償，而公司與直接購貨企業(yè)間不存在實(shí)質(zhì)或形式上的關(guān)聯(lián)關(guān)系，將實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化；也有的利用“時(shí)間差”，即在解除關(guān)聯(lián)方關(guān)系之前進(jìn)行巨額的關(guān)聯(lián)交易，而后在資產(chǎn)負(fù)債表日前解除關(guān)聯(lián)方關(guān)系，從而可以避免在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系，以達(dá)到隱藏關(guān)聯(lián)交易的目的。

一是信貸人員主觀上不盡職，忽視對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別、梳理，對(duì)其重要性認(rèn)識(shí)不足，具體表現(xiàn)為：對(duì)企業(yè)族譜、股東家譜、股東關(guān)系、高管人員關(guān)系等方面的了解深度有限；對(duì)擔(dān)保企業(yè)與被擔(dān)保企業(yè)之間的關(guān)系未作深入調(diào)查；對(duì)企業(yè)間的大額資金往來、購銷主渠道沒有予以必要的重視。二是集團(tuán)客戶涉及多個(gè)企業(yè)，甚至不同行業(yè)和地區(qū)，關(guān)系盤根錯(cuò)節(jié)，關(guān)聯(lián)交易錯(cuò)綜復(fù)雜，識(shí)別關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)技能、扎實(shí)的法律功底、敏銳的分析判斷能力和廣泛的行業(yè)知識(shí)，而目前信貸人員這方面知識(shí)結(jié)構(gòu)缺乏，同時(shí)集團(tuán)客戶授信無論從程序上還是協(xié)調(diào)上比單一客戶授信復(fù)雜得多，經(jīng)辦行基于業(yè)務(wù)拓展的需要，有意規(guī)避對(duì)此問題的揭示。三是在信貸調(diào)查當(dāng)中，借款企業(yè)及其法定代表人、主要股東等刻意隱瞞其控股、參股等企業(yè)，存在信息不對(duì)稱問題，使充分識(shí)別關(guān)聯(lián)企業(yè)存在一定的難度。四是信貸員在調(diào)查、梳理客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)方、集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)交易過程中，客觀上可利用的技術(shù)手段有限，且對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)、渠道及技術(shù)手段深度挖掘不夠。

目前，銀行間的激烈競爭，缺乏信息互換平臺(tái)和制度規(guī)范，配合監(jiān)督的意識(shí)差，使集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)獲得的授信遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其自身承債能力；由于工商管理、司法等部門的信息庫尚未同銀行建立日常信息溝通渠道和機(jī)制，也助長了集團(tuán)客戶逃避銀行監(jiān)督的行為。同時(shí)，銀行內(nèi)部對(duì)關(guān)聯(lián)客戶的認(rèn)定和管理，采取“自下而上”的流程，由基層行上報(bào)客戶關(guān)聯(lián)信息后由上級(jí)部門在系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)定和控制，而上級(jí)行 “自上而下”很少主動(dòng)地提示基層行統(tǒng)一授信管理，導(dǎo)致基層行對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的識(shí)別和授信風(fēng)險(xiǎn)控制只能是依賴于信貸員的盡職程度和能力。

集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)的復(fù)雜性和隱蔽性與日俱增，而銀行有效識(shí)別和控制關(guān)聯(lián)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)、管理手段相對(duì)滯后，對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)成員評(píng)級(jí)時(shí)，與一般客戶評(píng)級(jí)過程、指標(biāo)沒有本質(zhì)區(qū)別，缺乏充分識(shí)別和監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)資料真實(shí)性與合理性的手段和技術(shù)，難以對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)過度授信風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行控制和化解；難以對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)及時(shí)應(yīng)對(duì)。

商業(yè)銀行要有效識(shí)別關(guān)聯(lián)企業(yè)，合理界定集團(tuán)客戶，就必須首先掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的一系列特征：

其表現(xiàn)為股權(quán)參與，在企業(yè)之間形成控股、參股的關(guān)系。集團(tuán)客戶通過股權(quán)關(guān)系而對(duì)被控股企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制；參股企業(yè)或相互參股企業(yè)通過股權(quán)參與而對(duì)被參與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)施加重大影響。尤其要關(guān)注通過交叉參股等方式，組成股權(quán)關(guān)系看似松散實(shí)則環(huán)環(huán)相扣的關(guān)聯(lián)企業(yè)組織網(wǎng)。編織此類組織網(wǎng)的手法通常是先直接注資設(shè)立一個(gè)母體公司, 再通過該母體公司設(shè)立數(shù)家載體公司, 而后通過這幾家載體公司交叉參股設(shè)立若干家公司作為申請(qǐng)銀行貸款的主體，從而編造復(fù)雜的關(guān)聯(lián)企業(yè)組織網(wǎng)，對(duì)于這類關(guān)聯(lián)企業(yè)網(wǎng)中的借款企業(yè)，信貸人員很難掌握實(shí)際控制人，關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)險(xiǎn)在早期很難發(fā)現(xiàn)。

當(dāng)集團(tuán)客戶與它企業(yè)的董事、監(jiān)事、經(jīng)理等有相同者足以形成控制或重大影響時(shí)，該集團(tuán)與它公司互為關(guān)聯(lián)企業(yè)。由于公司董事及經(jīng)理人選受多數(shù)股份控制，人事關(guān)聯(lián)背后一般有著相應(yīng)的股份參與，故人事關(guān)聯(lián)實(shí)際上體現(xiàn)了企業(yè)間的資本聯(lián)系。(3) 合同關(guān)聯(lián)。集團(tuán)客戶企業(yè)可以通過合同方式建立起關(guān)聯(lián)關(guān)系，其合同類型包括：營業(yè)出租合同、支配合同、盈余共享合同、盈余轉(zhuǎn)移合同、營業(yè)轉(zhuǎn)讓合同、部分盈余轉(zhuǎn)移合同等。 

關(guān)聯(lián)企業(yè)間的內(nèi)部關(guān)系主要為控制與從屬關(guān)系和重大影響關(guān)系兩種。

第一，控制與從屬關(guān)系指的是對(duì)它企業(yè)的人事、財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)等重要經(jīng)營管理事項(xiàng)具有長期的經(jīng)常性的支配性或決定性影響的關(guān)系。

具體包括：一方擁有另一方超過半數(shù)以上表決權(quán)股份(或稱表決權(quán)資本)；雖然一方擁有另一方表決權(quán)股份的比例不超過半數(shù)以上，但通過其他方式達(dá)到實(shí)質(zhì)控制的目的；共同控制。如果按照合同約定兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)共同決定另一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，則該兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)共同控制該另一個(gè)企業(yè)；兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)受同一方控制。

第二，重大影響關(guān)系指的是企業(yè)之間不存在控制與從屬關(guān)系，但是對(duì)一方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)利或?qū)Q策的做出有實(shí)際影響

具體包括：1)當(dāng)一方擁有另一方20%或以上至50%表決權(quán)股份時(shí)，一般對(duì)被投資企業(yè)具有重大影響；2)在被投資企業(yè)的董事會(huì)或類似的管理機(jī)構(gòu)中派住代表，通過代表對(duì)該企業(yè)施加重大影響；3)互相交換管理人員。通過管理人員負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營活動(dòng)，從而能對(duì)企業(yè)施加重大影響；4)通過被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要依賴投資方的技術(shù)資料，從而對(duì)該企業(yè)具有重大影響。尤其要關(guān)注存在實(shí)質(zhì)性控制關(guān)系的隱性關(guān)聯(lián)企業(yè)，其實(shí)際控制人一般不以投資人身份出現(xiàn)，在股權(quán)上不直接體現(xiàn)控制關(guān)系，不在相關(guān)從屬企業(yè)中任職，不在企業(yè)群體中使用相同或相近的企業(yè)名稱，其主要形式有：裙帶人員持股，比如實(shí)際控制人通過其配偶或子女分別出資成立子公司，而實(shí)際控制人自身在股權(quán)上不予體現(xiàn)；委托持股，比如某個(gè)企業(yè)通過委托協(xié)議，委托表面上無股權(quán)關(guān)系的多家公司持有被控制企業(yè)合計(jì)半數(shù)以上的股權(quán)，以達(dá)到控制的目的；跨境迂回投資，比如實(shí)際控制人在境內(nèi)投資企業(yè)，同時(shí)通過在境外設(shè)立公司，再迂回投資國內(nèi)，利用境內(nèi)外信息不透明的特點(diǎn)，給關(guān)聯(lián)關(guān)系的識(shí)別造成極大困難。

除上述現(xiàn)象以外，關(guān)聯(lián)企業(yè)重要的共同特征是資金往來頻繁，且存在著不合理之處。如:一是資金往來存在虛假行為。沒有上下游關(guān)系的企業(yè)之間存在大額資金往來，或交易金額合計(jì)遠(yuǎn)超出財(cái)務(wù)報(bào)表披露的上下游客戶交易量，甚至超過企業(yè)當(dāng)年的營業(yè)收入或現(xiàn)金流；二是日常資金緊缺。賬戶日均余額較小，由其他企業(yè)轉(zhuǎn)入大額資金后對(duì)外支付，表現(xiàn)出資金鏈緊張，臨時(shí)拆借資金維持流動(dòng)性的特點(diǎn)；三是資金調(diào)度頻繁。大額資金整額轉(zhuǎn)進(jìn)隨后整額轉(zhuǎn)出，存在明顯的資金過渡或歸集跡象；四是信貸資金長期被占用，貸款資金在企業(yè)群體間流轉(zhuǎn)，還款資金由群體內(nèi)其他企業(yè)提供，出現(xiàn)“抱團(tuán)融資”特征等。

銀行信貸管理人員對(duì)于集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)的充分識(shí)別程度，直接反映銀行經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，是商業(yè)銀行綜合競爭力的重要體現(xiàn)。為此，應(yīng)重點(diǎn)抓好以下工作：

首先，從與客戶積極溝通入手，驗(yàn)證集團(tuán)客戶“關(guān)系樹”，掌握正確的方法和溝通技巧，取得客戶的充分配合，要求客戶自己先梳理集團(tuán)客戶關(guān)系樹，而后直接詢問公司董事、高層管理人員及高級(jí)顧問和律師等其他知情者，通過溝通，了解更多關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，再仔細(xì)驗(yàn)證，如有些參股企業(yè)表面上投資比例不高，但要了解其參股的原因，確認(rèn)其與參股企業(yè)之間是否存在控制或重大影響關(guān)系；有些“關(guān)系親密”的同鄉(xiāng)、同學(xué)、戰(zhàn)友等，形式上他們雖然沒有血緣、姻緣關(guān)系，但這種感情關(guān)系，實(shí)際上是不容忽視的。同時(shí)，對(duì)于“歷史”和“未來”關(guān)聯(lián)方，也應(yīng)該一并納入界定的選擇范圍，若存在疑似關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審查，以此來檢測客戶的誠信度，盡職免責(zé)。

其次，從查閱關(guān)聯(lián)信息入手，充分識(shí)別關(guān)聯(lián)關(guān)系，查閱“長期投資”明細(xì)賬，了解是否有資本關(guān)聯(lián)；查閱公司董事名冊(cè)，了解各董事、監(jiān)事和高層管理人員的經(jīng)歷和家庭關(guān)系，判斷是否有人事關(guān)聯(lián)；查閱公司章程和重要協(xié)議以及公司董事會(huì)記錄，分析是否有協(xié)議關(guān)聯(lián)；查閱企業(yè)往來明細(xì)賬和利潤分配明細(xì)賬，識(shí)別是否有經(jīng)營關(guān)聯(lián)；審閱審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，了解諸如報(bào)告披露的關(guān)聯(lián)企業(yè)和擔(dān)保事項(xiàng)等關(guān)鍵信息，不斷質(zhì)疑，不斷印證。

例如，企業(yè)雖然承包雙方無投資關(guān)系的另一企業(yè)，但是可以通過協(xié)議，承包方在承包期間控制被承包方，從而雙方便構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

第三，從企業(yè)產(chǎn)品流入手，審核關(guān)聯(lián)關(guān)系。集團(tuán)客戶為減少交易成本，設(shè)立關(guān)聯(lián)公司，向上下游產(chǎn)品延伸，這類客戶或是為企業(yè)原材料、勞務(wù)、生產(chǎn)設(shè)備或是收購企業(yè)產(chǎn)成品，在企業(yè)產(chǎn)品流是存在顯著的關(guān)系，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查大宗銷售、大宗采購、大宗往來款等信息順藤摸瓜，分析企業(yè)與交易對(duì)手是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

第四，從查詢企業(yè)資金流入手，判斷企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過查詢賬戶資金往來（非商品、勞務(wù)交易，體現(xiàn)為往來款）頻繁的企業(yè)，特別是大額資金往來較多的企業(yè)，識(shí)別其關(guān)聯(lián)方，如無法獲得銀行流水賬，也可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)收（付）賬款、其他應(yīng)收（付）款、長期應(yīng)收（付）款等科目分析交易對(duì)手是否為關(guān)聯(lián)關(guān)系。

第五，從把握實(shí)質(zhì)入手，分析隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系。掌握資金流轉(zhuǎn)途徑，對(duì)往來相對(duì)集中企業(yè)的信息進(jìn)行查詢，進(jìn)一步印證疑點(diǎn)：一是我國上市公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易大部分是以非現(xiàn)金的方式進(jìn)行，如果關(guān)聯(lián)方之間購銷貨款久拖不還、貨款未清又賒欠、應(yīng)收賬款額極高、購入優(yōu)良資產(chǎn)所需支付的資金長時(shí)間掛在往來賬上，應(yīng)要進(jìn)一步分析。二是國外專家研究顯示, 可以把現(xiàn)金流作為識(shí)別舞弊的信號(hào)。在舞弊發(fā)現(xiàn)前的年份里盈余比發(fā)現(xiàn)后的高很多, 但經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量則是在舞弊發(fā)現(xiàn)前的年份比發(fā)現(xiàn)后的低。三是從交易價(jià)格是否公允發(fā)現(xiàn)隱性關(guān)聯(lián)交易問題。對(duì)于企業(yè)未披露可比價(jià)格, 定價(jià)方法說明模糊應(yīng)予以特別關(guān)注；把與關(guān)聯(lián)交易方之間交易的定價(jià)與非關(guān)聯(lián)方之間同類交易的定價(jià)進(jìn)行比較, 就可以判斷該定價(jià)是否公允。經(jīng)驗(yàn)豐富、工作細(xì)致認(rèn)真的信貸員會(huì)注意分析這類情況，并及時(shí)納入集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)成員，避免潛在的授信風(fēng)險(xiǎn)。

要充分利用行內(nèi)外各種信息系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)渠道，仔細(xì)查詢、深度挖掘集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)的股東、多元化投資、擔(dān)保或被擔(dān)保的企業(yè)、家族關(guān)系等信息，從而較好理順集團(tuán)客戶企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

具體方法如下：

(1)充分利用CLPM系統(tǒng)模糊查詢功能。很多關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱當(dāng)中都含有共同的關(guān)鍵字，如“群英”、“聯(lián)泰”等，在查詢菜單下客戶綜合查詢處輸入關(guān)鍵字進(jìn)行模糊查詢，查詢出所有具有關(guān)鍵字特征的信貸客戶，再以客戶全稱進(jìn)行精確查詢，從中找出高管、股東信息、身份證號(hào)碼、投資占比等信息，進(jìn)一步是否存在高管、股東等關(guān)聯(lián)關(guān)系。同時(shí)，利用關(guān)聯(lián)方信息、檢索關(guān)聯(lián)關(guān)系子菜單查詢功能，檢索出具有關(guān)聯(lián)特征的關(guān)聯(lián)企業(yè)，加以驗(yàn)證。

(2)利用企業(yè)征信系統(tǒng)。在企業(yè)征信系統(tǒng)中打印出企業(yè)征信資料，從中找出與借款企業(yè)有直接股東、高管、擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，這些企業(yè)，有的不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，屬于信息誤差；有的是以往的關(guān)聯(lián)企業(yè)，現(xiàn)在不是了。再借助各省市工商局官方網(wǎng)站企業(yè)信息查詢菜單，查詢出企業(yè)的法定代表人，股東及投資比例，成立地址日期等關(guān)鍵信息，去偽存真，來核實(shí)正確的關(guān)聯(lián)企業(yè)。

(3)利用個(gè)人征信系統(tǒng)。通過個(gè)人征信系統(tǒng)找出借款企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人及主要股東等個(gè)人征信資料，再找出每個(gè)人的所有工作單位，借助工商局官方網(wǎng)站查詢出這些單位的法定代表人、股東及投資額、投資比例，成立地址及日期等關(guān)鍵信息，看看這些工作單位的法定代表人、實(shí)際控制人、主要股東及高管是否與借款企業(yè)的法定代表人、實(shí)際控制人、主要股東及高管一致，來梳理正確的關(guān)聯(lián)企業(yè)。

(4)利用銀碼信息共享平臺(tái)系統(tǒng)。銀碼信息共享平臺(tái)系統(tǒng)是由國家質(zhì)檢總局、銀監(jiān)會(huì)共同推進(jìn)的銀碼信息共享平臺(tái)，經(jīng)辦行應(yīng)積極借助平臺(tái)系統(tǒng)，準(zhǔn)確核實(shí)客戶代碼及關(guān)聯(lián)企業(yè)等信息，加強(qiáng)借款企業(yè)關(guān)聯(lián)方的識(shí)別和管理。

(5)利用授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)（CRMS）。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在授信調(diào)查平行作業(yè)中，積極借助該系統(tǒng)，查詢借款企業(yè)主要股東、法定代表人和實(shí)際控制人等相關(guān)信息，進(jìn)一步查詢這些人控制、參股的企業(yè)，加以核實(shí)，同時(shí)告知客戶經(jīng)理并在相關(guān)申報(bào)材料中書面體現(xiàn)。

(6)充分利用互聯(lián)網(wǎng)。要加強(qiáng)與網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)供應(yīng)商及第三方支付機(jī)構(gòu)等外部開展數(shù)據(jù)合作與信息共享，提升借款企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫涵蓋范圍；部分集團(tuán)客戶也建立了自己的互聯(lián)網(wǎng)站，企業(yè)為自身宣傳的需要，將其關(guān)聯(lián)企業(yè)、集團(tuán)客戶在對(duì)外宣傳中羅列出來，通過百度等搜索引擎找到企業(yè)的官方網(wǎng)站，可以事半功倍，充分識(shí)別集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)企業(yè)。

由于許多集團(tuán)客戶的范圍并非始終不變的，他們經(jīng)常會(huì)隨著企業(yè)形勢的變化建立新的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而使其結(jié)構(gòu)關(guān)系變得更加復(fù)雜。因此，信貸人員必須不斷跟蹤考察集團(tuán)客戶的狀況，盡量準(zhǔn)確地掌握其的組織結(jié)構(gòu)，為授信風(fēng)險(xiǎn)的控制提供真實(shí)信息和重要依據(jù)。

第一，分析集團(tuán)客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)及變化。在集團(tuán)客戶認(rèn)定過程中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有的企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，有的企業(yè)則股權(quán)變化很大，通過股權(quán)的分析可以初步判斷授信風(fēng)險(xiǎn)。分析企業(yè)主營業(yè)務(wù)條線是否清晰突出，是否存在跨業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于股權(quán)頻繁變化的，還要警惕企業(yè)是否有借股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行隱藏、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，達(dá)到逃廢銀行債務(wù)的可能。

第二、分析集團(tuán)客戶的擔(dān)保鏈。集團(tuán)客戶關(guān)系識(shí)別需要對(duì)企業(yè)的擔(dān)保情況進(jìn)行判斷，通過分析企業(yè)的擔(dān)保和被擔(dān)保情況，了解“為什么擔(dān)保”，分析是否有尚未掌握的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如其實(shí)存在控股或參股關(guān)系但我行不曾掌握，或者實(shí)際控制人之間存在親戚關(guān)系，需要進(jìn)一步去分析判斷。

第三、分析集團(tuán)成員潛在的實(shí)際控制人。一些隱蔽家族企業(yè)集團(tuán)客戶，其實(shí)際控制人會(huì)采取讓沒有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系的人擔(dān)任法人代表并控股一些公司，造成在法律層面僅少量參股甚至沒有股權(quán)關(guān)系、和法人代表之間沒有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系的現(xiàn)象，但實(shí)際上該公司重大經(jīng)營決策都是集團(tuán)控制人在幕后掌握。對(duì)于這種情況要引起警惕，分析如此操作的原因，是在逃避潛在的債務(wù)和可能的食品安全、環(huán)保執(zhí)法等方面的責(zé)任；還是規(guī)避銀行集團(tuán)授信管理，擴(kuò)大融資需求等。第四，審查貸款用途。由于信息不對(duì)稱，對(duì)借款企業(yè)資金用途的審查和監(jiān)控尤為重要，關(guān)聯(lián)企業(yè)有時(shí)會(huì)巧立名目，往往通過關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶資金往來方式將貸款資金轉(zhuǎn)出，挪作與申請(qǐng)用途不符的購買基金、關(guān)聯(lián)公司增資、收購股權(quán)等其他用途。只有及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款資金挪用及詐騙嫌疑，才能采取有效措施進(jìn)行資產(chǎn)保全。

首先，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)應(yīng)包括集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等信息，以及關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中生成的評(píng)級(jí)信息、調(diào)查報(bào)告、檢查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信息，以達(dá)到隨時(shí)可列出每個(gè)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系清單，可以展示企業(yè)關(guān)聯(lián)“家譜”；隨時(shí)可給出每個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)在銀行的每筆貸款；可以給每個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)設(shè)定最高信用限額。同時(shí)，信息系統(tǒng)中要建立專門的模塊用于關(guān)聯(lián)企業(yè)識(shí)別功能，即利用“關(guān)鍵字查詢技術(shù)”對(duì)借款企業(yè)的高管及其親屬、企業(yè)代碼，以及控制人的姓名身份證號(hào)、戶籍、住所等關(guān)鍵信息進(jìn)行相似搜索和歸集，從中進(jìn)一步分析和研判關(guān)聯(lián)存在的可能性。

其次，探索建立“信息集箱”式的關(guān)聯(lián)企業(yè)監(jiān)測體系。所謂“信息集箱”是指包括一定期間內(nèi)的所有企業(yè)間大額資金往來(包括大額資金調(diào)度、大額資金借貸、大宗銷售、大宗采購等)數(shù)據(jù)的記錄集合。通過截取一定期間內(nèi)的全部大額資金流動(dòng)信息，可以分析企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的對(duì)轉(zhuǎn)交易、虛假交易、不平等交易、不正常交易等行為的線索和跡象，從而挖掘出企業(yè)的隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易。

一個(gè)優(yōu)秀的信貸人員能夠彌補(bǔ)信貸政策的缺陷，而一個(gè)良好的信貸體系由一個(gè)素質(zhì)低下的信貸人員執(zhí)行，也會(huì)偏離既定的方向和目標(biāo)。集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)的識(shí)別并不缺乏制度方面的設(shè)計(jì)，關(guān)鍵是經(jīng)辦人員對(duì)其危害性認(rèn)識(shí)不夠，只要思想上高度重視，切實(shí)做好盡職調(diào)查核實(shí)工作，完全能夠避免因此而產(chǎn)生的信貸風(fēng)險(xiǎn)。要通過案例分析，使信貸人員掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)識(shí)別的方法和技巧，實(shí)現(xiàn)由感性、經(jīng)驗(yàn)型、關(guān)系型的信貸人員結(jié)構(gòu)向理性、知識(shí)型、專家型的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，為控制關(guān)聯(lián)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)提供智力保障。要強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)信貸人員的積極性和責(zé)任心；完善績效考核機(jī)制，促進(jìn)基層行理智對(duì)待同業(yè)的競爭。要完善責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)在信貸管理中不盡職且導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制的，嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，涉嫌違法犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理，決不手軟，維護(hù)執(zhí)行制度的嚴(yán)肅性。總之，信貸人員警覺性和敏感性是前提，責(zé)任觀念和質(zhì)疑意識(shí)是保障，知識(shí)水平和管理經(jīng)驗(yàn)是手段。只有不斷質(zhì)疑，通過多渠道、多手段、多工具核查，才能不斷消除信息不對(duì)稱程度，做到“了解你的客戶”。

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