本表適用于執行企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、分行業會計制度的查賬征收居民納稅人填報.納稅人應根據企業會計準則、小企業會計準則、企業會計、分行業會計制度規定,填報"銷售費用""管理費用"和"財務費用"等項目.
一、有關項目填報說明:
1.第1列"銷售費用":填報在銷售費用科目進行核算的相關明細項目的金額,其中金融企業填報在業務及管理費科目進行核算的相關明細項目的金額.
2.第2列"其中:境外支付":填報在銷售費用科目進行核算的向境外支付的相關明細項目的金額,其中金融企業填報在業務及管理費科目進行核算的相關明細項目的金額.
3.第3列"管理費用":填報在管理費用科目進行核算的相關明細項目的金額.
4.第4列"其中:境外支付":填報在管理費用科目進行核算的向境外支付的相關明細項目的金額.
5.第5列"財務費用":填報在財務費用科目進行核算的有關明細項目的金額.
6.第6列"其中:境外支付":填報在財務費用科目進行核算的向境外支付的有關明細項目的金額.
7.第1行至第25行:根據費用科目核算的具體項目金額進行填報,如果貸方發生額大于借方發生額,應填報負數.
企業匯算清繳時可以不填報期間費用明細表嗎?
據《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(國家稅務總局公告2018年第58號)第三條規定,小型微利企業免于填報《期間費用明細表》(A104000).
因此,非小型微利企業應填報《期間費用明細表》(A104000).
