案例導入：核對銀行對賬單的重要性
深圳某證券營業部財務部設財務經理、會計及出納三個崗位，出納負責保管現金、登記現金及銀行存款日記賬，每月月初到開戶銀行取回銀行對賬單。財務經理將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對后編制銀行存款余額調節表。2002年 8月，財務經理因工作繁忙便沒有核對8—11月份的銀行對賬單，也未編制銀行存款余額調節表。營業部出納朱某見財務經理8月份未核對銀行對賬單，便從9月份開始挪用營業部資金（以客戶提取保證金為名，填寫現金支票，自己提現后使用）。12月初，財務經理發現銀行對賬單與銀行存款日記賬不符，經查發現朱某從9月份挪用第一筆資金開始，三個月時間累計挪用人民幣90萬元、港幣10萬元。
資料來源：閻紅玉，“從三個案例看銀行對賬單的重要性”，《財會月刊》2005年第3期。
討論題：
應當如何安排銀行對賬單和銀行存款日記賬的核對才能防范公款被盜用？
通過本章你將學到以下內容：
（1）庫存現金收支和清查的會計核算；
（2）銀行存款的賬戶及其會計核算；
（3）其他貨幣資金的組成及會計核算。
